CORTE DI CASSAZIONE - Sentenza 08 maggio 2013, n. 19708 Tributi - Reati fiscali - Evasione fiscale - Presunzioni utilizzabili per l’accertamento - Versamenti bancari ingiustificati - Insufficienza nel processo penale Ritenuto in fatto 1. Con la sentenza impugnata la Corte di appello di Trento ha confermato parzialmente la sentenza del Tribunale di Trento in [...]
CORTE DI CASSAZIONE - Sentenza 10 maggio 2013, n. 11202 Sanzioni fiscali - Applicabilità - Limiti contenuti nell’atto impositivo Ritenuto in fatto Con sentenza del 19 dicembre 2007 la CTR dell'Emilia-Romagna (sez. Parma) accoglie l'appello proposto dall'Agenzia delle entrate nei confronti di L. M., confermando l'avviso di accertamento notificatogli per evasione IVA (anno 2001), quale [...]
La Cassazione con la sentenza n. 19035 del 02 maggio 2013 sez. penale ha esaminato il caso di un amministratore accusato di frode fiscale. Gli Ermellini hanno statuito che della frode fiscale posta in essere dall’amministratore risponde anche la società che ha tratto beneficio della commissione dell’illecito. Nella fattispecie, il Tribunale del riesame annullava parzialmente [...]
Il D.Lgs. 10 marzo 2000, n. 74 con l’art. 11 ha introdotto e disciplinato il reato penale tributario di “sottrazione fraudolente dei beni al pagamento delle imposte” Il delitto di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte nell’ambito del vigente ordinamento delle sanzioni penali tributarie punisce con la reclusione (da 6 mesi a 4 anni) chi, al fine [...]
Cassazione Tributaria, sentenza n. 10252 del 2 maggio 2013 - frode carosello - prove testimoniali In ipotesi di fatture asseritamente emesse per operazioni soggettivamente inesistenti spetta all’Amministrazione Finanziaria fornire la prova della connivenza del cessionario con la “cartiera”, anche mediante il ricorso a presunzioni semplici, le quali ben possono derivare dalle medesime risultanze di fatto attinenti [...]
Ritenuto in fatto 1.1 Con ordinanza del 27 marzo 2012 il Tribunale di Tempio Pausania - in funzione di Giudice del riesame - riformava parzialmente il provvedimento di sequestro preventivo adottato dal GIP di quel Tribunale nei confronti di D.F., indagato per i reati di cui agli artt. 2 commi 2 e 3 del D. [...]
Svolgimento del processo rilevato che, ai sensi dell'art. 380 bis cod. proc. civ., è stata depositata in cancelleria la relazione di seguito integralmente trascritta: « L'Agenzia delle entrate ricorre contro gli eredi del defunto sig. B. T., in epigrafe nominati, per la cassazione della sentenza con cui la Commissione Tributaria Centrale, confermando la sentenza di [...]
DECRETO LEGISLATIVO 10 marzo 2000, n. 74 Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto, a norma dell'articolo 9 della legge 25 giugno 1999, n. 205. Aggiornato ad aprile 2013 Per la versione aggiornata con le ultime modifica consultare la pagina a questo link Titolo I DEFINIZIONI IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA [...]