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Cassazione Tributaria, sentenza n. 10252 del 2 maggio 2013 – frode carosello – prove testimoniali In ipotesi di fatture asseritamente emesse per operazioni soggettivamente inesistenti spetta all’Amministrazione Finanziaria fornire la prova della connivenza del cessionario con la “cartiera”, anche mediante il ricorso a presunzioni semplici, le quali ben possono derivare dalle medesime risultanze di fatto attinenti […]

Ritenuto in fatto 1.1 Con ordinanza del 27 marzo 2012 il Tribunale di Tempio Pausania – in funzione di Giudice del riesame – riformava parzialmente il provvedimento di sequestro preventivo adottato dal GIP di quel Tribunale nei confronti di D.F., indagato per i reati di cui agli artt. 2 commi 2 e 3 del D. […]

Svolgimento del processo  rilevato che, ai sensi dell’art. 380 bis cod. proc. civ., è stata depositata in cancelleria la relazione di seguito integralmente trascritta: « L’Agenzia delle entrate ricorre contro gli eredi del defunto sig. B. T., in epigrafe nominati, per la cassazione della sentenza con cui la Commissione Tributaria Centrale, confermando la sentenza di […]

DECRETO LEGISLATIVO 10 marzo 2000, n. 74 Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto, a norma dell’articolo 9 della legge 25 giugno 1999, n. 205. Aggiornato ad aprile 2013 Per la versione aggiornata con le ultime modifica consultare la pagina a questo link Titolo I DEFINIZIONI IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA […]

DECRETO LEGISLATIVO 18 dicembre 1997, n. 472 Disposizioni generali in materia di sanzioni amministrative per le violazioni di norme tributarie, a norma dell’articolo 3, comma 133, della legge 23 dicembre 1996, n. 662. IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA Visti gli articoli 76 e 87 della Costituzione; Visto l’articolo 3, comma 133, della legge 23 dicembre 1996, […]

Svolgimento del processo 1.1. Con sentenza del 28 settembre 2011 la Corte di Appello di Lecce, in parziale riforma della sentenza del Tribunale di Brindisi dell’1 giugno 2010, concedeva a C.N., imputato del delitto di cui all’art. 2 del D. L.vo 74/2000, l’ulteriore beneficio della non menzione della condanna, confermando nel resto la sentenza impugnata […]

Svolgimento del processo 1. La società (X) srl., (..) e (..), soci di essa al 50% ciascuno, propongono ricorso per cassazione, affidato ad un unico motivo, avverso la sentenza della commissione tributaria regionale del Veneto n. 10/05/10, depositata il 15 febbraio 2010, con la quale, accolto in parte l’appello principale dell’agenzia delle entrate, e rigettato […]

DECRETO LEGISLATIVO 10 marzo 2000, n. 74 Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto, a norma dell’articolo 9 della legge 25 giugno 1999, n. 205 (Pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale – Serie generale n. 76 del 31 marzo 2000) Testo aggiornato al decreto legislativo 24 settembre 2015, n. 158 IL […]