LIPE – Comunicazioni trimestrali liquidazioni IVA: scadenza, istruzioni, sanzioni, invio telematico

La comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA ha cadenza trimestrale. Tutti i soggetti passivi dell’IVA, salvo alcune eccezioni, sono obbligati all’invio telematico all’Agenzia delle entrate, entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo a ogni trimestre, di una comunicazione dei dati riepilogativi delle liquidazioni periodiche dell’imposta effettuate ai sensi dell’articolo 1, commi 1 e 1-bis, del Regolamento di cui al D.P.R. 100/1998, nonché degli articoli 73, comma 1, lettera e), e 74, comma 4, D.P.R. 633/1972

Comunicazioni trimestrali liquidazioni IVA – Lipe 2021 – Scadenze

Di seguito si riporta la tabella con le scadenze per l’invio telematico delle Liquidazioni periodiche IVA (LIPE) per il periodo di imposta del 2021. Nella stessa tabella viene riportato anche il termine per il versamento dell’IVA a seguito della liquidazione mensile o trimestrale:

Con il decreto Crescita (D.L. n. 34/2019) è stato previsto che l’invio della dichiarazione IVA entro il 28 febbraio 2022 consente di non inviare la Liquidazione Periodica del quarto trimestre

Comunicazioni trimestrali liquidazioni IVA – Lipe 2021 – Istruzioni

Non vi sono modifiche in ordine alle istruzioni ministeriali per la predisposizione e l’invio telematico delle Lipe 2021.

Comunicazioni trimestrali liquidazioni IVA – Lipe 2021 – Invio telematico

Per poter procedere all’invio della Liquidazione periodica IVA bisogna predisporre un file xml che rispetti le specifiche tecniche e che, in particolare, contenga:

• i dati identificativi del soggetto a cui si riferisce la comunicazione;
• i dati delle operazioni di liquidazione IVA effettuate nel trimestre di riferimento;
• i dati dell’eventuale dichiarante.

Per l’invio, del file precedentemente preparato, occorre, utilizzando i software gratuiti dell’Agenzia delle Entrate, procedere come di seguito indicato:

• controllare il file mediante l’apposita funzione interna al portale fatture e corrispettivi;
• firmare mediante la funzione Sigillo, di cui al portale fatture e corrispettivi;
• inviare telematicamente il file.

Comunicazioni trimestrali liquidazioni IVA precompilate – Lipe 2021 

Il 1° luglio 2021 avrà inizio il programma sperimentale relativo alle  Lipe precompilate per le partite IVA. La proroga è stata prevista dal decreto legge n. 41/2021. 

L’articolo 4 D.Lgs. 127/2015 come modificato dall’articolo 16 del decreto n. 124/2019, statuisce, l’obbligo a carico dell’Agenzia delle Entrate, di predisporre i seguenti documenti IVA precompilati:

• bozza dei registri di cui agli articoli 23 e 25 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633;
• bozza delle comunicazioni delle liquidazioni periodiche dell’IVA.
• bozza della dichiarazione annuale IVA a partire dalle operazioni Iva effettuate dal 1° gennaio 2022, in via sperimentale.

Sanzioni omessa o tardiva comunicazione periodica IVA

In caso di omessa, tardiva, incompleta o infedele comunicazione periodica IVA si applica la sanzione che va da un minimo di 500 euro ad massimo 2.000 euro . La sanzione, può essere ridotta alla metà se la trasmissione della comunicazione avviene entro i 15 giorni successivi alla scadenza prevista, ovvero se, nel medesimo termine, è effettuata la trasmissione corretta dei dati.