Risoluzione n. 68/E del 9 giugno 2017 – AGENZIA DELLE ENTRATE – Deleghe di pagamento modello F24 da inviare tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle entrate e relativi codici tributo

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AGENZIA DELLE ENTRATE – Risoluzione 09 giugno 2017, n. 68/E

Deleghe di pagamento modello F24 da inviare tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle entrate e relativi codici tributo – Articolo 3 del D.L. n. 50 del 24 aprile 2017

Sono pervenute a questa Direzione richieste di chiarimenti in merito alle novità introdotte con il D.L. n. 50 del 2017 (pubblicato nella Gazz. Uff. n. 95 del 24 aprile 2017 S.O. n. 20/L e in corso di conversione) in tema di utilizzo in compensazione di crediti tributari.

In merito, va in primo luogo evidenziato che, stanti le previgenti disposizioni, tutti i contribuenti erano già tenuti all’utilizzo esclusivo dei servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle entrate qualora intendessero utilizzare in compensazione una serie di crediti. L’elenco dei relativi codici tributo è riportato, per brevità, nell’allegato 1.

Fermo restando che i soggetti titolari di partita IVA, ai sensi dell’articolo 37, comma 49, del D.L. n. 223 del 2006, sono tenuti comunque a presentare il modello F24 con modalità telematiche, l’articolo 3 del citato D.L. n. 50 ha ora modificato il successivo comma 49-bis dello stesso articolo 37, prevedendo, per i medesimi soggetti, l’obbligo di utilizzare esclusivamente i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle entrate qualora essi intendano compensare, per qualsiasi importo, crediti IVA (annuali o relativi a periodi inferiori), ovvero crediti relativi alle imposte sui redditi e alle relative addizionali, alle ritenute alla fonte, alle imposte sostitutive delle imposte sul reddito, all’imposta regionale sulle attività produttive e crediti d’imposta da indicare nel quadro RU della dichiarazione dei redditi.

A seguito di tale modifica sono stati individuati dei codici tributo il cui utilizzo in compensazione necessita ora, per i soli soggetti titolari di partita IVA, dell’utilizzo dei servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle entrate.

L’elenco dei relativi codici tributo è riportato nell’allegato 2. L’obbligo, però, non sussiste qualora, nella medesima delega di pagamento, i codici riportati nell’allegato 3, colonna 2, siano utilizzati in compensazione per il pagamento dei tributi identificati con i codici di cui alla colonna 4 del medesimo allegato 3 (in questo caso, infatti, la compensazione si considera di tipo “verticale” o “interno”). Va da sé che, qualora al netto delle compensazioni “interne” indicate nell’allegato 3, residui un saldo positivo, ai fini dell’utilizzo o meno dei servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle entrate, restano ferme le regole generali.

Esemplificando le diverse possibili situazioni, se in sede di compilazione del modello di pagamento F24, in corrispondenza della colonna “importi a debito versati” è esposto il codice tributo “2002” [Ires – acconto seconda rata o acconto in unica soluzione] per euro 10.000 e in corrispondenza della colonna “importi a credito compensati” sono esposti, ciascuno per euro 5.000, i codici tributo:

– (“2003” [Ires – saldo]

– “6099” [credito IVA – dichiarazione annuale]

devono essere utilizzati i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle entrate. Ciò in quanto il pagamento dell’acconto Ires (codice “2002”) avviene, seppur parzialmente utilizzando in compensazione un credito IVA (codice “6099”).

Tale operazione è da considerarsi come compensazione “orizzontale” o “esterna”: infatti, il codice “2002” non è associato, nella colonna 4 dell’allegato 3, al codice credito “6099” (colonna 2 del medesimo allegato).

Viceversa, possono essere utilizzati servizi telematici alternativi a quelli messi a disposizione dall’Agenzia delle entrate (in ipotesi, il servizio home banking), qualora la medesima delega esponga, in corrispondenza della colonna “importi a credito compensati”, il solo codice tributo “2003”, evidenziando un saldo positivo pari a euro 5.000, qualora lo stesso sia versato con mezzi diversi dalla compensazione.

Si evidenzia, inoltre, che è configurabile come compensazione “orizzontale” o “esterna” (comportando, di conseguenza, l’obbligo di presentare il modello F24 tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle entrate), l’operazione con la quale, utilizzando in compensazione un credito IRES di euro 10.000 (codice “2003”), sono pagati un debito IRES di euro 5.000 (codice “2002”) e un debito di euro 5.000 riferito a un tributo diverso dall’IRES (es. IVA, contributi INPS).

I codici tributo di cui agli allegati 2 e 3, a seguito dell’evoluzione normativa, nonché del necessario monitoraggio sul loro utilizzo, potranno essere oggetto di periodica revisione, anche sentite le Associazioni di categoria e le Associazioni professionali.

In ragione delle richieste pervenute, si precisa comunque che tra i codici indicati non sono ricompresi (in quanto esclusi dai nuovi obblighi) i crediti rimborsati dai sostituti a seguito di liquidazione del modello 730 e le somme erogate ai sensi dell’articolo 1 del D.L. n. 66 del 2014 e dell’articolo 1, commi 12 e ss., della L. n. 190 del 2014 (c.d. “bonus Renzi”). Ciò, ovviamente, laddove la delega di pagamento non esponga anche importi a credito per i quali risulti necessario il rispetto dell’obbligo di cui all’articolo 37, comma 49-bis, del D.L. n. 223 del 2006.

Quanto alla generalità dei contribuenti, anche se non titolari di partita IVA, si rammenta che sono tutt’ora operanti le norme in tema di presentazione del modello F24 ed in particolare le previsioni dell’articolo 11, comma 2, del D.L. n. 66 del 2014, a mente del quale «fermi restando i limiti già previsti da altre disposizioni vigenti in materia, i versamenti di cui all’articolo 17 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, sono eseguiti:

  1. a) esclusivamente mediante i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle entrate, nel caso in cui, per effetto delle compensazioni effettuate, il saldo finale sia di importo pari a zero;
  2. b) esclusivamente mediante i servizi telematici messi a disposizione dall’Agenzia delle entrate e dagli intermediari della riscossione convenzionati con la stessa, nel caso in cui siano effettuate delle compensazioni e il saldo finale sia di importo positivo».

Le Direzioni regionali vigileranno affinché i principi enunciati e le istruzioni fornite con la presente risoluzione vengano puntualmente osservati dalle Direzioni provinciali e dagli Uffici dipendenti.

Allegato 1

CLASSIFICAZIONECODICE TRIBUTODESCRIZIONE
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia3884Contributi di cui alla legge della provincia autonoma di Trento n. 6/1999 – art. 17 della l.p. 30 Dicembre 2014, n. 14
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6836Credito per il pagamento di imposte mediante cessione di beni culturali e opere – art. 28 bis d.p.r. n. 602/73 e art. 39 d.lgs. n. 346/1990
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6843Credito d’imposta a favore dei soggetti danneggiati dal sisma del 20 e 29 Maggio 2012 – art. 67-octies del d.l. 22 Giugno 2012, n. 83 – istanze presentate nel 2014
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6844Credito d’imposta a favore dei soggetti danneggiati dal sisma del 20 e 29 Maggio 2012 – art. 67-octies del d.l. 22 Giugno 2012, n. 83 – istanze presentate nel 2015
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6845Agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle piccole e micro imprese della ZFU di L’Aquila – art. 10, c. 1-bis, del d.l. n. 39/2009
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6847Credito d’imposta a favore delle imprese per le assunzioni a tempo indeterminato di personale altamente qualificato – art. 24, d.l. n. 83/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6848Credito d’imposta a favore delle imprese di autotrasporto per l’acquisizione di beni capitali – art. 32-bis, c. 2, dl n. 133/2014
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6849Tax credit musica – art. 7, dl n. 91/2013
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6850Credito d’imposta per la riqualificazione delle imprese alberghiere – d.m. 7 Maggio 2015
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6851Tax credit produzione opere televisive nazionali – dm 5 Febbraio 2015
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6852Tax credit produzione esecutiva opere televisive estere – dm 5 Febbraio 2015
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6853Tax credit produzione opere web nazionali – dm 5 Febbraio 2015
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6854Tax credit produzione esecutiva opere web estere – dm 5 Febbraio 2015
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6855Tax credit digitalizzazione esercizi ricettivi, delle agenzie di viaggi e dei tour operator – art. 9 del d.l. n. 83/2014
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6857Credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo – art. 3, d.l. 23 Dicembre 2013, n. 145
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6858Credito d’imposta agevolazione concessa alle imprese che assumono detenuti o svolgono attività formative nei confronti dei detenuti – decreto interministeriale 24 Luglio 2014, n. 148
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6862Credito d’imposta a favore delle imprese di autotrasporto per la formazione professionale art. 32-bis, comma 2, del d.l. n. 133/2014
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6863Credito d’imposta a favore del settore agricolo della pesca e dell’acquacoltura -commercio elettronico – articolo 3, comma 1 – dl 91/2014
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6864Credito d’imposta a favore del settore agricolo della pesca e dell’acquacoltura- reti di imprese – articolo 3, comma 3 – dl 91/2014
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6865Credito d’imposta relativo al contributo per l’acquisto di strumenti musicali nuovi – articolo 1,comma 984-legge 28 Dicembre 2015, n.208
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6866Credito d’imposta – incentivi fiscali alla degiurisdizionalizzazione – articolo 21-bis del decreto-legge 27 Giugno 2015, n. 83
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6867Credito d’imposta per gli enti di previdenza obbligatoria e le forme di previdenza complementare – articolo 1, commi 91 e 92, legge 23 Dicembre 2014, n.190
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6868Compensazione spese, diritti e onorari di avvocato per gratuito patrocinio – articolo 1 commi da 778 a 780 – legge 28 Dicembre 2015, n. 208
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6869Credito d’imposta per gli investimenti nel mezzogiorno articolo 1, commi 98-108 – legge 28 Dicembre 2015 – n. 208
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6870Credito d’imposta derivante dall’abolizione dell’imposta di fabbricazione sui fiammiferi ai sensi dell’articolo 1, comma 1- lett.g) del d.lgs. n. 188/2014
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6871Tax credit sale cinematografiche storiche articolo 6, comma 2- bis, decreto legge n. 83/2014
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6872Credito d’imposta relativo ai versamenti effettuati in favore del fondo per il contrasto della povertà educativa minorile articolo 1 comma 394 della legge 28 Dicembre 2015, n. 208
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6874Credito d’imposta per le spese sostenute nell’anno 2016 per l’installazione di sistemi di videosorveglianza – art. 1, comma 982, della legge 28 Dicembre 2015, n. 208
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6875Credito d’imposta – incentivi fiscali alla sostituzione, mediante demolizione, degli autocaravan – articolo 1, commi 85 e 86, legge 28 Dicembre 2015, n. 208
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici Agenzia6876Utilizzo in compensazione del credito d’imposta ceduto corrispondente alla detrazione per spese di riqualificazione energetica di parti condominiali – articolo 1, comma 74, della legge 28 Dicembre 2015, n. 208
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaPPAACrediti nei confronti di pubbliche amministrazioni per il pagamento di somme dovute in base agli istituti definitori della pretesa tributaria e deflativi del contenzioso tributario- articolo 28-quinquies del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 602
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ100Agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle piccole e micro imprese ZFU Carbonia-Iglesias-articolo 37 – comma 4 bis- decreto legge n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ101Regione Campania – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Aversa- art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ102Regione Campania – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Benevento- art. 37- d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ103Regione Campania – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Casoria – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ104Regione Campania – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Mondragone- art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ105Regione Campania – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Napoli- art. 37 -d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ106Regione Campania – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di portici (centro storico) – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ107Regione Campania – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di portici (zona costiera) – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ108Regione Campania – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di S. Giuseppe Vesuviano – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ109Regione Campania – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di torre annunziata – art. 37-d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ110Regione Calabria – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Corigliano Calabro – art. 37, d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ111Regione Calabria – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Cosenza – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ112Regione Calabria – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Crotone – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ113Regione Calabria – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Lamezia Terme – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ114Regione Calabria – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Reggio Calabria- art. 37 d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ115Regione Calabria – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Rossano- art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ116Regione Calabria – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Vibo Valentia- art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ117Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Aci Catena – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ118Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Acireale – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ119Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Bagheria – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ120Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Barcellona Pozzo di Gotto – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ121Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Castelvetrano – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ122Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Catania – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ123Agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Enna – art. 37 – d.l. n.179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ124Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Erice – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ125Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Gela – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ126Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Giarre – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ127Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Lampedusa e Linosa – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ128Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Messina- art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ129Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Palermo (Brancaccio) – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ130Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Palermo (Porto) – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ131Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Sciacca – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ132Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Termini Imerese (inclusa area industriale) – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ133Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Trapani – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ134Regione Siciliana – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Vittoria – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ135Regione Puglia – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Andria – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ136Regione Puglia – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Barletta – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ137Regione Puglia – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Foggia – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ138Regione Puglia – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Lecce – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ139Regione Puglia – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Lucera – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ140Regione Puglia – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Manduria – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ141Regione Puglia – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Manfredonia – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ142Regione Puglia – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Molfetta – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ143Regione Puglia – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di San Severo – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ144Regione Puglia – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Santeramo in Colle – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ145Regione Puglia – agevolazioni da utilizzare in riduzione dei versamenti a favore delle micro e piccole imprese della ZFU di Taranto – art. 37 – d.l. n. 179/2012
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ146ZFU Emilia – agevolazioni microimprese per riduzione versamenti – articolo 12 dl n. 78/2015
Già utilizzabile solo tramite servizi telematici AgenziaZ147ZFU Lombardia – agevolazioni microimprese per riduzione versamenti – articolo 1 – l. 208/2015

Allegato 2

CLASSIFICAZIONECODICE TRIBUTODESCRIZIONE
Crediti quadro RU3887Credito d’imposta incentivi fiscali per il commercio
Crediti quadro RU6604Credito d’imposta per esercenti sale cinematografiche
Crediti quadro RU6606Credito d’imposta per compensi in natura
Crediti quadro RU6700Credito d’imposta incentivi per le medie e piccole imprese
Crediti quadro RU6701Credito d’imposta incentivi per la ricerca scientifica
Crediti quadro RU6705Credito d’imposta incentivi per le medie e piccole imprese
Crediti quadro RU6708Credito d’imposta agevolazione per la mancata attuazione del programma di metanizzazione della Sardegna
Crediti quadro RU6709Credito d’imposta incentivi per gli autoveicoli alimentati a metano o a gas di petrolio liquefatto
Crediti quadro RU6710Credito d’imposta incentivi per la rottamazione di ciclomotori e motoveicoli
Crediti quadro RU6711Incentivi per la rottamazione macchine e attrezzature agricole
Crediti quadro RU6712Credito d’imposta incentivi rottamazione autovetture ed autoveicoli
Crediti quadro RU6715Credito d’imposta agevolazione per titolari di licenza servizio taxi e di noleggio con conducente
Crediti quadro RU6716Credito d’imposta premio di assunzione
Crediti quadro RU6732Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
Crediti quadro RU6733Ulteriore credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
Crediti quadro RU6734Credito d’imposta agevolazione per investimenti nelle aree svantaggiate
Crediti quadro RU6735Credito d’imposta agevolazione per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo
Crediti quadro RU6737Credito d’imposta agevolazione sulle reti di teleriscaldamento alimentato con biomassa o con energia geotermica
Crediti quadro RU6738Credito d’imposta agevolazione per le attività marginali
Crediti quadro RU6740Credito d’imposta – agevolazione sul gasolio per autotrazione impiegato dagli autotrasportatori
Crediti quadro RU6742Credito d’imposta per investimenti in aree svantaggiate
Crediti quadro RU6743Credito d’imposta per investimenti in agricoltura
Crediti quadro RU6744Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione i cui presupposti si sono realizzati entro la data del 30 Giugno 2002
Crediti quadro RU6745Ulteriore credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione i cui presupposti si sono realizzati entro la data del 30 Giugno 2002
Crediti quadro RU6746Credito d’imposta in favore delle imprese produttrici di prodotti editoriali
Crediti quadro RU6751Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione – art. 63, comma 1, lettera a), primo periodo, legge 27 Dicembre 2002, n.289
Crediti quadro RU6752Ulteriore credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione – art. 63, comma 1, lettera a), secondo periodo, legge 27 Dicembre 2002, n.289 – contributo di 100 euro
Crediti quadro RU6753Ulteriore credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione – art. 63, comma 1, lettera a), secondo periodo, legge 27 Dicembre 2002, n.289 – contributo di 150 euro
Crediti quadro RU6754Ulteriore credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione – art. 63, comma 1, lettera a), terzo periodo legge 27 Dicembre 2002, n.289 – contributo di 300 euro
Crediti quadro RU6755Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione – art. 63, comma 1, lettera b), legge 27 Dicembre 2002, n.289 contributo di 100 euro
Crediti quadro RU6756Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione – art. 63, comma 1, lettera b), legge 27 Dicembre 2002, n.289 – contributo di 150 euro
Crediti quadro RU6757Ulteriore credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione – art. 63, comma 1, lettera b), legge 27 Dicembre 2002, n.289 – contributo di 300 euro
Crediti quadro RU6758Ulteriore credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione – art. 7, comma 10, legge 23 Dicembre 2000, n. 388 – art. 63, comma 1, lettera a), primo periodo, legge 27 Dicembre 2002, n. 289
Crediti quadro RU6759Credito d’imposta maturato nell’anno 2003-art. 62, comma 1, lett. c), legge n.289/02
Crediti quadro RU6760Credito d’imposta maturato nell’anno 2004 – art. 62, c.1, lett. c), l.289/2002
Crediti quadro RU6761Credito d’imposta per gli investimenti nelle aree svantaggiate maturato nell’anno 2005 – art. 62, comma 1, lettera c), legge 27/12/2002, n. 289 – (risoluzione 159 del 23 Dicembre 2004)
Crediti quadro RU6762Credito d’imposta per gli investimenti nelle aree svantaggiate, maturato nell’anno 2006 – art. 62, comma 1, lett. c, legge 289/2002
Crediti quadro RU6763Credito d’imposta per l’acquisto delle apparecchiature informatiche accessori maturato dal 12/02/2003-art. 13 c.5 l. n.388/2000
Crediti quadro RU6764Credito d’imposta per l’acquisto delle apparecchiature informatiche accessori maturato dal 12/02/2003-art. 14 c.8 l. n.388/2000
Crediti quadro RU6765Credito d’imposta in favore delle imprese produttrici di prodotti editoriali maturato dal 12/02/2003-d.m. 07/02/2003
Crediti quadro RU6767Credito d’imposta in favore delle società sportive – art. 145, c. 13, l. 23/12/2000, n. 388
Crediti quadro RU6769Credito d’imposta per la vendita di autoambulanze e di beni mobili registrati destinati ad attività antincendio – art. 20 decreto legge 30/09/2003 n. 269 come modificato dalla legge 24/11/2003 n. 326 (risoluzione n. 18/e del 19/02/2004)
Crediti quadro RU6770Credito d’imposta per investimenti in campagne pubblicitarie localizzate a valere sui fondi stanziati per il 2003-art. 61,comma 13,legge 27/12/2002 n. 289 (ris.n.16/e dell’11/02/2004)
Crediti quadro RU6771Credito d’imposta per investimenti in campagne pubblicitarie localizzate a valere sui fondi stanziati per il 2004 – art. 61,comma 13,legge 27/12/2002 n. 289. (ris. n. 16/e dell’ 11/02/2004)
Crediti quadro RU6772Credito d’imposta per gli investimenti in campagne pubblicitarie localizzate a valere sui fondi stanziati per il 2005 – art. 61, comma 13, legge 27/12/2002, n. 289 – (risoluzione n. 159 del 23 Dicembre 2004)
Crediti quadro RU6773Credito d’imposta per gli investimenti nelle aree svantaggiate – anno 2003 – art. 62 , comma 1, lettera c), terzo periodo, legge n.289/2002. (ris. n. 15/e dell’11/02/2004)
Crediti quadro RU6774Credito d’imposta per gli investimenti nelle aree svantaggiate – anno 2004 – art.62, comma 1,lettera c), terzo periodo, legge n.289/2002. (ris. n.15/e dell’11/02/2004)
Crediti quadro RU6775Credito d’imposta per gli investimenti nelle aree svantaggiate a valere sui fondi stanziati per l’anno 2005 – art. 62, comma 1, lettera c), terzo periodo – legge n. 289/2002
Crediti quadro RU6776Credito d’imposta per gli investimenti nelle aree svantaggiate maturato nell’anno 2006 – art. 62, comma 1, lett. c, terzo periodo, legge 289/2002
Crediti quadro RU6777Credito d’imposta in favore delle società sportive per l’anno 2004 – art. 4 , comma 200, legge 24/12/2003 n. 350 – (risoluzione n. 49 /e del 23/03/2004)
Crediti quadro RU6778Credito d’imposta in favore delle società sportive a valere sui fondi stanziati per l’anno 2005 – art. 4, comma 200, legge 24/12/2003, n. 350 – (risoluzione n. 159 del 23 Dicembre 2004)
Crediti quadro RU6779Credito d’imposta a favore delle farmacie private e pubbliche per l’acquisto del software – art. 50, commi 6 e 13 bis, decreto legge n. 269/2003 – (risoluzione n. 160 del 23 Dicembre 2004)
Crediti quadro RU6784Credito d’imposta per l’acquisto della carta – art. 4, commi da 181 a 186 e 189, legge 14 Dicembre 2003, n. 350 – DPCM del 21/12/2004 n. 318 (risoluzione n. 38/e del 31 Marzo 2005)
Crediti quadro RU6786Credito d’imposta per le spese sostenute per studi e consulenze inerenti operazioni di concentrazione delle micro, piccole e medie imprese
Crediti quadro RU6789Credito per versamenti CSSN su premi di assicurazione per responsabilità civile su veicoli adibiti a trasporto merci, omologati ai sensi del decreto del ministro dell’ambiente 23 Marzo 1992 (legge 23 Dicembre 2005, n. 266, art.1, comma 103)
Crediti quadro RU6791Credito d’imposta per investimenti in campagne pubblicitarie localizzate, per le istanze presentate nell’anno 2006 – art. 61, comma 13, legge 27 Dicembre 2002, n. 289
Crediti quadro RU6792Credito d’imposta per le spese sostenute per studi e consulenze inerenti operazioni di concentrazione delle micro, piccole e medie imprese, a valere sui fondi stanziati per l’anno 2006 – art. 9 del decreto legge 14 Maggio 2005, n. 80
Crediti quadro RU6793Credito per versamenti del CSSN sui premi di assicurazione per responsabilità civile per veicoli adibiti a trasporto merci, omologati ai sensi del decreto del ministro dell’ambiente del 23/03/1992
Crediti quadro RU6794Credito d’imposta per contributo alla rottamazione di autoveicoli per il trasporto promiscuo, immatricolati come ‘euro 0’ o ‘euro 1’ – legge 296/2006, art. 1, c. 224 – risoluzione 22/e del 7/2/006
Crediti quadro RU6795Credito d’imposta per contributo alla sostituzione, con rottamazione, di autovetture immatric. come euro ‘0’ o ‘1’, con autovett. nuove immatric. come euro ‘4’ o ‘5’, che emettono non oltre 140 gr. di co2 al chilom.- legge 296/06 art. 1, c. 226, ris. 22/e del 7/2/2007
Crediti quadro RU6796Cred. d’imp. per contrib. a sostit.,con rottamaz., veicoli euro ‘0’ o ‘1’ con veicoli ex art. 54, c.1, lett. d) del d.lgs. 30-4-1992, n. 285 di peso compless. non sup. a 3,5 tonn., immatric. come euro ‘4’ o ‘5’ -l. 296/2006, art. 1, c. 227 – ris. 22/e 7/2/2007
Crediti quadro RU6797Credito d’imp. per contributo acquisto veicoli ex art. 54, c. 1/d), d.lgs. n. 285/1992, peso compless. non sup. 3,5 tonn., omolog. dal costrutt. per circolazione alimentaz., esclus. o doppia, a metano/gpl/elettr./idrog. – l. 296/2006, art. 1, c. 228 – ris. 22/e 7/2/2007
Crediti quadro RU6798Credito d’imposta per contributo alla rottamazione di motocicli appartenenti alla categoria euro ‘0’, con contestuale sostituzione con motocicli nuovi di categoria euro ‘3’ – legge 296/2006, art. 1, c. 236 – risol. 22/e del 7/2/2007
Crediti quadro RU6799Credito d’imposta per le spese sostenute per studi e consulenze inerenti operazioni di concentrazione delle micro, piccole e medie imprese, fondi anno 2007 – art. 9 d.l. n. 35 del 14 Marzo 2005 – ris. 108e del 21/05/2007
Crediti quadro RU6800Credito d’imposta per contributo alla rottamazione di autovetture ed autoveicoli per il trasporto promiscuo, immatricolati come euro 0, euro 1 o euro 2 – d.l. 248/07, art. 29, c. 1 – ris.169/e del 22/4/08
Crediti quadro RU6801Credito d’imposta per contributo alla sostituzione, attraverso rottamazione di motocicli e ciclomotori appartenenti alla categoria euro 0, con motocicli nuovi fino a 400 cm cubici di cilindrata di categ. euro 3 – d.l. 248/07, art. 29,c. 2 – ris. 169/e 22/4/08
Crediti quadro RU6802Credito d’imposta per contributo alla sostituz., attraverso rottamaz. di autovett./autoveic. per trasporto promiscuo euro 0-1-2, con autovett. nuove euro 4-5,che emettono valori di co2 al km entro i limiti previsti dal c. 3, art. 29, dl 248/07 ris.169 22/4/08
Crediti quadro RU6803Credito d’imposta per contributo alla sostit., con rottamaz., di veicoli ex art. 54, c.1, lett. c-d-f-g-m, d.lgs. 285/92, di peso compless. non superiore a tonn. 3.5, categ. euro 0 e euro 1, con analoghi veicoli nuovi euro 4 – dl 248/07, art. 29, c. 4 – ris. 169 22/4/08
Crediti quadro RU6804Credito d’imposta per prevenz. rischio atti illeciti, compresa l’installaz. di apparecchi di videosorv.za, a favore di piccole e medie imprese comm.li di vendita al dettaglio e ingrosso e di sommin.ne alimenti e bevande – art. 1, co. da 228 a 232, l. 244/07
Crediti quadro RU6805Credito imposta esercenti attività rivendita generi di monopolio per le spese sostenute per acquisiz. e installaz. impianti e attrezzature sicurezza e per la diffusione di strumenti di pagamento con moneta elettronica – art. 1, co. da 233 a 237, l. 244/07
Crediti quadro RU6807Credito d’imposta per le nuove assunzioni nelle aree svantaggiate – art. 2, commi da 539 a 547 della legge n. 244/2007 – risoluzione n. 323/e del 30/07/2008
Crediti quadro RU6808Credito d’imposta in favore delle imprese per i costi sostenuti per attività di ricerca industriale e di sviluppo precompetitivo – art. 1 commi da 280 a 283 della l. 27/12/2006 n. 296 – ris. 361/e del 25/09/2008
Crediti quadro RU6809Credito d’imposta corrispondente a una quota parte dell’importo pagato quale tassa automobilistica per l’anno 2008 in favore delle imprese autorizzate all’autotrasporto di merci – art. 83 bis c. 26 dl 25-06-2008 n. 112
Crediti quadro RU6810Credito d’imposta di cui all’articolo 2, c. 2, del d.p.r. 227/2007 in favore delle imprese di autotrasporto
Crediti quadro RU6812Cred. d’imposta per contrib. alla sostituz., con demoliz. di autovett. ed autoveic. per trasp. promiscuo, immatric. come euro 0-1-2, con autovett. nuove immatric. come euro 4-5, che emettono valori di co2 al km entro i limiti dell’art. 1, c. 1, dl 5/09
Crediti quadro RU6813Cred. d’imp. contrib. alla sost., con demoliz. di veicoli di cui all’art. 54, c. 1, lett. c), d), f), g) ed m), del d.lgs. 285/1992, di massa max fino a kg 3500 e di categ. euro 0-1-2, con analoghi veicoli nuovi immatric. come euro 4-5 – art. 1, c. 2, dl 5/09
Crediti quadro RU6814Cred. d’imp. contrib. acquisto autovett. nuove di fabbrica ed omologate dal costrutt. per la circolaz. ad alimentaz. esclusiva o doppia, del motore con gas metano, nonché con alimentaz. elettr./idrog. con valori di co2 entro i limiti dell’art. 1, c. 3, dl 5/09
Crediti quadro RU6815Cred. imp. acquisto veicoli art. 54, c. 1, lett. d), d.lgs.285/1992, di massa max fino a kg 3500, di categ. euro 4-5, nuovi di fabbrica e omologati dal costruttore per circolaz. con alimentaz., esclusiva o doppia, del motore con gas metano – dl 5/09 art. 1, c. 4
Crediti quadro RU6816Cred. imp. acquisto, mediante rottamazione di un motociclo o di un ciclomotore di categoria euro 0-1, di un motociclo fino a 400 cc di cilindrata nuovo di categoria euro 3 – d.l. 5/2009 art. 1, c. 5
Crediti quadro RU6817Credito d’imposta in favore delle imprese che effettuano acquisizione di beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive ubicate nelle aree svantaggiate – art. 1, c. 271-279 legge 27 Dicembre 2006, n. 296
Crediti quadro RU6819Credito d’imposta corrispondente a una quota parte dell’importo pagato quale tassa automobilistica per l’anno 2009, in favore delle imprese di autotrasporto – art. 15, c. 8- septies, dl n. 78/2009 conv. dalla l. n. 102/2009
Crediti quadro RU6820Recupero da parte dei sog. finanziatori della rata di finan. corrisposta mediante credito d’imposta in caso di accesso al finanziamento agevolato di cui all’art. 3, c. da 5 a 8, dell’opcm n. 3779/09 e di cui all’art.3, c. da 5 a 9, dell’opcm 3790/2009 – q. capitale
Crediti quadro RU6821Recupero da parte dei sogg. finanziatori della rata di finanz. corrisposta mediante credito d’imposta in caso di accesso al finanziamento agevolato di cui all’art. 3, c. da 5 a 8, dell’opcm n. 3779/09 e di cui all’art. 3, c. da 5 a 9, dell’opcm 3790/09 – quota interessi
Crediti quadro RU6822Credito d’imposta a favore delle imprese di autotrasporto, ai sensi dell’articolo 17, commi 35 undecies e 35 duodecies, legge n. 102/2009, di convers d.l. n. 78/2009
Crediti quadro RU6823Credito d’imposta per le imprese di produzione cinematografica, ai sensi dell’art. 2, dm 7/5/2009, in attuazione dell’art. 1, comma 327, lett. a) della legge n. 244/2007
Crediti quadro RU6824Credito d’imposta per le imprese di produzione esecutiva e industrie tecniche cinematografiche, ai sensi dell’articolo 4, dm 7/5/2009, in attuazione dell’articolo 1, comma 335, legge n.244/2007
Crediti quadro RU6825Credito d’imposta per la promozione del sistema agroalimentare italiano all’estero ai sensi dell’articolo 1, comma 1088, legge 27 Dicembre 2006, n. 296 – risoluzione n. 30/e del 22/04/2010
Crediti quadro RU6826Credito d’imposta per gli apporti in denaro a favore della produzione di opere cinematografiche, ai sensi dell’articolo 2, d.m. 21/1/2010, in attuazione dell’articolo 1, commi 325 e 327, lett. b) n. 3 e lett. c) n. 2, l. 244/07
Crediti quadro RU6827Credito d’imposta per le spese sostenute dalle imprese di distribuzione cinematografica, ai sensi dell’articolo 4, dm 21/1/2010, in attuazione dell’articolo 1, comma 327, lett. b) nn. 1 e 2, l. 244/07
Crediti quadro RU6828Credito d’imposta per le spese sostenute dalle imprese di esercizio cinematografico per la digitalizzazione delle sale, ai sensi dell’articolo 2, dm 21/01/2010, in attuazione dell’articolo 1, comma 327, lett. c), n. 1, l. 244/07
Crediti quadro RU6829Credito d’imposta corrispondente a parte dell’importo pagato quale tassa automobilistica anno 2010, in favore delle imprese di autotrasporto – art. 83-bis, comma 26, d.l. 25/06/2008, n. 112, convertito con modificazioni dalla legge 6 Agosto 2008, n. 133
Crediti quadro RU6832Credito d’imposta-contributo pari al 20 per cento del prezzo di acquisto, fino ad un massimo di 5.000 euro, per i veicoli a basse emissioni complessive che producono emissioni di co2 non superiori a 50 g/km – art. 17-decies, c. 1, lett. a) d.l. n. 83/2012
Crediti quadro RU6834Credito d’imposta, a favore degli enti creditizi e finanziari, delle imposte anticipate iscritte in bilancio, in presenza di perdita d’esercizio – art. 2, commi da 55 a 59 – dl n. 225/2010
Crediti quadro RU6835Credito d’imposta per le imprese che finanziano progetti di ricerca in università ovvero enti pubblici di ricerca di cui all’articolo 1, decreto legge 13 Maggio 2011, n. 70, conv., con modif., dalla legge 12 Luglio 2011, n. 106
Crediti quadro RU6837Credito di imposta per l’acquisto della carta – art. 1, comma 40, legge 13 Dicembre 2010, n. 220
Crediti quadro RU6838Credito d’imposta-contributo pari al 20 per cento del prezzo di acquisto, fino ad un massimo di 4.000 euro, per i veicoli a basse emissioni complessive che producono emissioni di co2 non superiori a 95 g/km – art. 17-decies, c. 1, lett. c) d.l. n. 83/2012
Crediti quadro RU6839Credito d’imposta-contributo pari al 20 per cento del prezzo di acquisto, fino ad un massimo di 2.000 euro, per i veicoli a basse emissioni complessive che producono emissioni di co2 non superiori a 120 g/km – art. 17-decies, c. 1, lett. e) d.l. n. 83/2012
Crediti quadro RU6840Credito di imposta per il recupero da parte dei soggetti finanziatori della rata di finanziamento agevolato – sisma Maggio 2012 – art. 3-bis d.l. 6 Luglio 2012, n. 95
Crediti quadro RU6841Credito di imposta per il recupero da parte dei soggetti finanziatori degli interessi relativi al finanziamento erogato e delle spese di gestione – sisma Maggio 2012 – art. 11, c. 10, d.l. 10 Ottobre 2012, n. 174
Crediti quadro RU6842Credito d’imposta per favorire le erogazioni liberali a sostegno della cultura art bonus art. 1, del decreto legge 31 Maggio 2014, n. 83
Crediti quadro RU6846Credito d’imposta a favore degli enti previdenziali, ai sensi dell’art. 4, c. 6-bis, d.l. n. 66/2014
Crediti quadro RU6856Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi – art. 18, d.l. 24 Giugno 2014, n. 91
Crediti quadro RU6861Credito d’imposta a favore degli enti non commerciali ai sensi dell’articolo 1, comma 656, della legge 23 Dicembre 2014, n. 190
Crediti quadro RU6873Credito di imposta per favorire le erogazioni liberali a sostegno degli istituti del sistema nazionale di istruzione- school bonus – articolo 1 comma 145 legge 107/2015
Imposte sostitutive1021Imposte sostitutive su riserve o fondi in sospensione di imposta
Imposte sostitutive1104Imposta sostitutiva su risultato da gestione fondi tramite intermediari e SICAV
Imposte sostitutive1105Imposta sostitutiva su risultato fondi esteri soggetti residenti autorizzati Italia
Imposte sostitutive1106Imposta sostitutiva su risultato di gestione fondi mobiliari chiusi
Imposte sostitutive1109Imposta sostitutiva metodo forfetario plusvalenze da partecipazione intermediari
Imposte sostitutive1110Imposta sostitutiva fondi mobiliari aperti chiusi ed esteri
Imposte sostitutive1120Imposta sostitutiva dell’IRES e dell’IRAP, relativa alle SIIQ ed alle SI INQ, ai sensi della legge 27-12-2006, n. 296, art. 1, comma 126 risoluzione n. 37/e del 7/2/2008
Imposte sostitutive1121Imposta sostitutiva dell’imposta sul reddito e dell’IRAP sui conferimenti in SIIQ, SIINQ e fondi immobiliari, ai sensi della legge 27-12-2006, art. 1, comma 137 e 140 – risoluzione n. 37/e del 7/2/2008
Imposte sostitutive1122Imposta sostitutiva per l’eliminazione del vincolo di disponibilità gravante sulle riserve in sospensione – art. 1, comma 34, legge n. 244/2007
Imposte sostitutive1123Imposta sostitutiva per il recupero a tassazione dell’eccedenza dedotta ai sensi dell’art. 109, comma 4, lett b) del TUIR – art. 1, comma 48, legge n. 244/2007
Imposte sostitutive1125Impo. sostit. per riallineam. diff. valori civ. e fisc. elem. patrim soc. aderenti al consol. naz., al consolid mond. e reg. trasp. fisc – artt. 128,141,115, c. 11 TUIR – art. 1, comma 49, legge 244/07
Imposte sostitutive1126Imposta sostitutiva per il riconoscimento dei maggiori valori attribuiti in bilancio alle immobilizz. mater. e immater. a seguito di scissione, fusione e conferim. di aziende ai sensi artt. 172,173 e 176 del TUIR- art 1. commi 46 e 47- legge 244/07
Imposte sostitutive1127Imposta sostitutiva per l’estromissione dei beni immobili strumentali dall’impresa individuale- art. 1, comma 121, legge 208/2015
Imposte sostitutive1130Eccedenze imposte sostitutive da riportare sul quadro RT del modello UNICO
Imposte sostitutive1136Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell’imposta regionale sulle attività produttive relativa alle SIIQ – articolo 1, comma 141-bis della legge 27 Dicembre 2006, n. 296
Imposte sostitutive1242Imposta sostitutiva alle imposte sui redditi di capitale di fonte estera
Imposte sostitutive1663Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi società non operative
Imposte sostitutive1665Imposta sostitutiva sulle plusvalenze da cessione di azienda o partecipazione di controllo o di collegamento
Imposte sostitutive1666Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell’imposta sulle attività produttive, società non operative poste in liquidazione- art. 1, comma 112, legge 27/12/2006, n. 296 – risoluzione n. 23 del 07/02/07
Imposte sostitutive1667Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell’imposta sulle attività produttive, società non operative trasformate in società semplici – art. 1, comma 112, legge 27/12/2006, n. 296 – risoluzione n. 23 del 07/02/2007
Imposte sostitutive1708Imposta sostitutiva dell’IRPEF dell’IRPEG e dell’IRAP regolarizzazione di magazzino
Imposte sostitutive1709Imposta sostitutiva dovuta dalle forme pensionistiche complementari ed individuali
Imposte sostitutive1714Imposta sostitutiva sui redditi derivanti dalle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto versata dal soggetto percettore in dichiarazione
Imposte sostitutive1792Imposta sostitutiva sul regime forfetario – saldo – art. 1, c. 64, legge n. 190/2014
Imposte sostitutive1795Imposta sostitutiva sul regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità – saldo – art. 27, dl 06/06/2011, n. 98, conv., con modif., dalla l. n. 111/2011
Imposte sostitutive1800Imposta sostitutiva per i contribuenti minimi – saldo – art. 1 commi da 96 a 117, legge 244/2007 – risoluzione n. 127/e del 25/05/2009
Imposte sostitutive1807Imposta sostitutiva delle imposte sulle riserve e fondi in sospensione d’imposta (risoluzione n. 31/e del 31/01/2002 e risoluzione n. 48/e del 20/04/2005)
Imposte sostitutive1811Imposta sostitutiva sulla rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni – art. 1, c. 559, legge n. 232/2016
Imposte sostitutive1812Imposta sostitutiva sulla rivalutazione delle aree fabbricabili – articolo 1, comma 473, legge 23 Dicembre 2005, n. 266
Imposte sostitutive1813Imposta sostitutiva relativa al saldo attivo di rivalutazione di cui all’art. 1, c. 558, legge n. 232/2016
Imposte sostitutive1815Imposta sostitutiva sul maggior valore delle rimanenze finali di cui all’ art. 81, c. 21, decreto legge 25/06/2008, n. 112 – risoluzione n. 63/e del 12/03/2009
Imposte sostitutive1816Imposta sostitutiva IRPEF e addizionali regionali e comunali su premi di risultato e partecipazione agli utili – applicata in sede di dichiarazione modello unico – articolo 1, comma 182, della legge 28 Dicembre 2015, n. 208
Imposte sostitutive1817Imposta a seguito del riallineamento totale delle divergenze IAS/IFRS – art. 15, c. 4, d.l. 185/2008 – risoluzione n. 127/e del 25/05/2009
Imposte sostitutive1818Imposta sostitutiva a seguito del riallineamento parziale delle divergenze IAS/IFRS – art. 15, c. 5, d.l. 185/2008 – risoluzione n. 127/e del 25/05/2009
Imposte sostitutive1819Imposta sostitutiva sulle divergenze dall’applicazione dei principi contabili internazionali di cui all’art. 15, c. 3, lett. b), d.l. n. 185/2008 – divergenze IAS/IFRS (commi 5 e 6, art. 13, d.lgs. n. 38/2005) – risoluzione n. 127/e del 25/05/2009
Imposte sostitutive1820Imposta sostitutiva sulle divergenze dall’applicazione dei principi contabili internazionali di cui all’art. 15, c. 3, lett. b), d.l. n. 185/2008 – divergenze IAS/IFRS (comma 2, art. 13, d.lgs. n. 38/2005) -risoluzione n. 127/e del 25/05/2009
Imposte sostitutive1821Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15, c. 10, d.l. 185/2008 – maggiori valori attività immateriali – risoluzione n. 127/e del 25/05/2009
Imposte sostitutive1822Imposta a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15, c. 11, d.l. 185/2008 – maggiori valori altre attività-risoluzione n. 127/e del 25/05/2009
Imposte sostitutive1823Imposta sostitutiva a seguito di operazione straordinaria di cui all’art. 15, c. 11, d.l. 185/2008 – maggiori valori crediti – risoluzione n. 127/e del 25/05/2009
Imposte sostitutive1824Imposta sostitutiva sui maggiori valori iscritti in bilancio per effetto della rivalutazione di cui all’art. 15, c. 16, d.l. 185/2008 – maggiori valori dei beni – risoluzione n. 127/e del 25/05/2009
Imposte sostitutive1825Imposta sostitutiva sul saldo attivo per effetto della rivalutazione di cui all’art. 15, c. 16, d.l. 185/2008 – saldo attivo – risoluzione n. 127/e del 25/05/2009
Imposte sostitutive1830Imposta sostitutiva sulle plusvalenze iscritte in bilancio derivanti dalla valutazione, ai corsi di fine esercizio, delle disponibilità in metalli preziosi per uso non industriale -art.14, d.l. n. 78/2009 – saldo
Imposte sostitutive1831Riliquidazione imposta sostitutiva sul maggior valore delle rimanenze finali ai sensi dell’art.81, c. 24, del d.l. 112/2008, conv., con modificazioni, dalla l. 133/2008, e dall’art. 15, c. 7, del d.l. 185/2008, conv., con modificazioni, dalla l.. 2/2009
Imposte sostitutive1834Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi sul valore netto del fondo – articolo 32, comma 5, del d.l. 78/2010
Imposte sostitutive1835Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e dell’IRAP sul risultato della liquidazione – articolo 32, comma 5, del d.l. 78/2010
Imposte sostitutive1836Imposta sostitutiva per l’ assegnazione, cessione dei beni ai soci o società trasformate – articolo 1, comma 116 della legge 28/12/2015 n. 208
Imposte sostitutive1837Imposta sostitutiva sulle riserve in sospensione d’imposta annullate per effetto dell’assegnazione dei beni ai soci o società trasformate – articolo 1, comma 116 – legge 28/12/2015 n. 208
Imposte sostitutive1842Impost. Sostitutiva dell’IRPEF e delle relat addiz., nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relat. ai contr. aventi ad ogg. immobili ad uso abitat. e le relativ. pertin. locate congiuntam. all’abitazione – art. 3, d.lgs. n. 23/2011- saldo
Imposte sostitutive1847Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e delle relative addizionali sui proventi derivanti dall’attività di noleggio occasionale – art. 49-bis del d.lgs. n. 171/2005
Imposte sostitutive1850Imposta sostitutiva sui maggiori valori delle quote di partecipazione al capitale della Banca d’Italia – art. 1, comma 148, legge 27 Dicembre 2013, n.147
Imposte sostitutive2726Imposta sostitutiva sulla rivalutazione dei beni iscritti in bilancio
Imposte sostitutive2727Imposta sostitutiva dell’IRPEG e dell’IRAP sui maggiori valori derivanti da conferimenti
Imposte sostitutive2729Imposta sostitutiva dell’IRPEG e dell’IRAP sui fondi trasferiti al fondo per rischi bancari generali
Imposte sostitutive4025Imposta sostitutiva dell’IRPEF per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo
Imposte sostitutive8055Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi per la rideterminazione dei valori di acquisto di partecipazioni non negoziate nei mercati regolamentati
Imposte sostitutive8056Imposta sostitutiva delle imposte sui redditi per la rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni edificabili e con destinazione agricola
Imposte sui redditi e addizionali1131Eccedenze altre imposte versate in eccesso esposte nel quadro RX del modello UNICO persone fisiche e società di persone
Imposte sui redditi e addizionali1683Contributo di solidarietà di cui all’articolo 2, comma 2 del d.l. n.138/2011
Imposte sui redditi e addizionali1684Addizionale su compensi erogati a titolo di bonus e stock options di cui all’articolo 33 del d.l. n. 78/2010, versamento in autotassazione
Imposte sui redditi e addizionali2003IRES saldo – articolo 72 del dpr 917/86 cosi come modificato dal d.lgs. 344/03 – risoluzione n. 76/e del 27/05/04
Imposte sui redditi e addizionali2006Addizionale all’IRES – art. 31, c. 3, d.l. 185/2008 – saldo
Imposte sui redditi e addizionali2012Addizionale IRES settore petrolifero e gas – art. 81, c. 16-18, d.l. 112/2008 – saldo – ris. n. 149/e del 09.06.2009
Imposte sui redditi e addizionali2015Addizionale IRES 4% settore petrolifero e gas – art. 3, c. 2, legge n. 7 del 6.02.2009 – saldo – risoluzione n. 148/e del 09.06.2009
Imposte sui redditi e addizionali2020Maggiorazione IRES – saldo – art. 2, c. da 36-quinquies a 36- novies, del dl 13/08/2011, n. 138, conv., con mod., dalla l. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif.
Imposte sui redditi e addizionali2025Addizionale IRES per gli enti creditizi, finanziari e assicurativi – articolo 2, comma 2, decreto legge 30 Novembre 2013, n. 133
Imposte sui redditi e addizionali2033Quota IRES impianti in Sicilia saldo decreto 19/12/2013
Imposte sui redditi e addizionali2036Quota IRES impianti in Sicilia – addizionale IRES-settore petrolifero e gas – saldo – decreto 19/12/13
Imposte sui redditi e addizionali2037Quota IRES impianti in Sicilia addizionale IRES enti creditizi, finanziari e assicurativi decreto 19/12/13
Imposte sui redditi e addizionali2040Quota IRES impianti in Sicilia maggiorazione IRES società di comodo saldo decreto 19/12/13
Imposte sui redditi e addizionali2114Imposta sul reddito prodotto da imprese estere controllate art. 127 bis del TUIR – soggetti IRPEG – saldo
Imposte sui redditi e addizionali2117Adeguamento, ai fini IRPEG, dei ricavi o compensi ai parametri o studi di settore, ai sensi dell’articolo 33, comma 5, del decreto legge 30 Settembre 2003, n. 269
Imposte sui redditi e addizionali3801Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche
Imposte sui redditi e addizionali3814Adeguamento, ai fini dell’addizionale regionale all’IRPEF, dei ricavi o compensi ai parametri o studi di settore, ai sensi dell’articolo 33, comma 5, del decreto legge 30 Settembre 2003, n. 269
Imposte sui redditi e addizionali3844Addizionale comunale all’IRPEF – autotassazione – saldo – risoluzione n. 368/e del 12/12/2007
Imposte sui redditi e addizionali4001IRPEF saldo
Imposte sui redditi e addizionali4005Addizionale all’IRPEF – art. 31, c. 3, d.l. 185/2008 – saldo
Imposte sui redditi e addizionali4038Quota IRPEF impianti in Sicilia saldo articolo 1 decreto 19/12/2013
Imposte sui redditi e addizionali4040Imposta sui redditi soggetti a tassazione separata, a ritenuta a titolo di imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio
Imposte sui redditi e addizionali4041Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 13, d.l. n. 201/2011, conv. con modif., dalla l. n. 214/2011, e succ. modif. – saldo
Imposte sui redditi e addizionali4043Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 18, d.l. 201/2011 conv., con modif., dalla l. 214/2011, e succ. modif. – saldo
Imposte sui redditi e addizionali4200Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata
Imposte sui redditi e addizionali4722Imposta sul reddito prodotto da imprese estere controllate. art. 127 bis del TUIR – soggetti IRPEF -saldo
Imposte sui redditi e addizionali4725Adeguamento, ai fini IRPEF, dei ricavi o compensi ai parametri o studi di settore, ai sensi dell’articolo 33, comma 5, del decreto legge 30 Settembre 2003, n. 269
Imposte sui redditi e addizionali6739Credito d’imposta relativo ai dividendi distribuiti ai comuni delle aziende ex municipalizzate
Imposte sui redditi e addizionali6780Credito d’imposta sulle riserve matematiche dei rami vita – decreto legge 24/09/2002, n. 209, art. 1, comma 2 – (risoluzione n. 158 del 23 Dicembre 2004)
Imposte sui redditi e addizionali6785Credito d’imposta di cui all’art. 3, comma 4, decreto legislativo n. 344/2003 (ris. n.102 del 28 Luglio 2005)
Imposte sui redditi e addizionali6790Credito derivante dalle ritenute applicate sui redditi da risparmio sotto forma di pagamenti di interessi da agenti pagatori residenti in stati membri diversi da quello del beneficiario, ai sensi del decreto legislativo 18 Aprile 2005
Imposte sui redditi e addizionali6830Credito IRPEF derivante dalle ritenute residue riattribuite dai soci ai soggetti di cui all’articolo 5 del TUIR
Imposte sui redditi e addizionali6833Credito d’imposta reintegro somme anticipate ai sensi dell’art. 11, c. 8, d.lgs. 252/2005 – ris. 52 del 2 Maggio 2011
IRAP3800Imposta regionale sulle attività produttive saldo
IRAP3883IRAP – utilizzo in compensazione del credito d’imposta di cui all’articolo 1, comma 21, della legge 23 Dicembre 2014, n. 190
IVA6036Credito IVA 1° trimestre
IVA6037Credito IVA 2° trimestre
IVA6038Credito IVA 3° trimestre
IVA6099Credito IVA dichiarazione annuale

Allegato 3

CLASSIFICAZIONECODICE PER UTILIZZO CREDITO IN COMPENSAZIONEDESCRIZIONE CODICE CREDITOCODICI PAGAMENTI COMPENSAZIONE INTERNA
Imposte sostitutive1792Imposta sostitutiva sul regime forfetario – saldo – art. 1, c. 64, legge n. 190/20141790, 1791, 1792
Imposte sostitutive1795Imposta sostitutiva sul regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità – saldo – art. 27, dl 06/06/2011, n. 98, conv., con modif., dalla l. n. 111/20111793,1794, 1795
Imposte sostitutive1800Imposta sostitutiva per i contribuenti minimi – saldo – art. 1 commi da 96 a 117, legge 244/2007 – risoluzione n. 127/e del 25/05/20091798, 1799, 1800
Imposte sostitutive1830Imposta sostitutiva sulle plusvalenze iscritte in bilancio derivanti dalla valutazione, ai corsi di fine esercizio, delle disponibilità in metalli preziosi per uso non industriale -art.14, d.l. n. 78/2009 – saldo1829, 1830
Imposte sostitutive1842Cedolare secca locazioni – art. 3 d.lgs. n. 23/2011 – saldo1840, 1841, 1842
Imposte sui redditi e addizionali2003IRES saldo – articolo 72 del DPR 917/86 cosi come modificato dal d.lgs. 344/03 – risoluzione n. 76/e del 27/05/042001, 2002, 2003
Imposte sui redditi e addizionali2006Addizionale all’IRES – art. 31, c. 3, d.l. 185/2008 – saldo2004, 2005, 2006
Imposte sui redditi e addizionali2114Imposta sul reddito prodotto da imprese estere controllate art. 127 bis del TUIR – soggetti IRPEG – saldo2114, 2115, 2116
Imposte sui redditi e addizionali3844Addizionale comunale all’IRPEF – autotassazione – saldo – risoluzione n. 368/e del 12/12/20073843, 3844
Imposte sui redditi e addizionali4001IRPEF saldo4001, 4033, 4034
Imposte sui redditi e addizionali4005Addizionale all’IRPEF – art. 31, c. 3, d.l. 185/2008 – saldo4003, 4004, 4005
Imposte sui redditi e addizionali4041Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 13, d.l. n. 201/2011, conv. con modif., dalla l. n. 214/2011, e succ. modif. – saldo4041, 4044, 4045
Imposte sui redditi e addizionali4043Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 18, d.l. 201/2011 conv., con modif., dalla l. 214/2011, e succ. modif. – saldo4043, 4047, 4048
Imposte sui redditi e addizionali4722Imposta sul reddito prodotto da imprese estere controllate – art. 127 bis del TUIR – soggetti IRPEF – saldo4722, 4723, 4724
IRAP3800Imposta regionale sulle attività produttive saldo3800, 3812, 3813
3883IRAP – utilizzo in compensazione del credito d’imposta di cui all’articolo 1, comma 21, della legge 23 Dicembre 2014, n. 190
IVA6036Credito IVA 1° trimestre6001, 6002, 6003, 6004, 6005, 6006, 6007, 6008, 6009, 6010, 6011, 6012, 6013, 6031, 6032, 6033, 6034, 6035, 6099, 6720, 6721, 6722, 6723, 6724, 6725, 6726, 6727
6037Credito IVA 2° trimestre
6038Credito IVA 3° trimestre
6099Credito IVA dichiarazione annuale

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