Scadenzario di giugno 2020

Scadenze le 15 giugno 2020

IVA – Fatturazione differita mese precedente

SOGGETTI: Soggetti IVA.
ADEMPIMENTO: Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo ad identificare i soggetti tra i quali è effettuata l’operazione nonché le fatture riferite alle prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione effettuate nel mese solare precedente.
MODALITA’: La fattura deve anche contenere l’indicazione della data e del numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni e prestazioni di servizi effettuate nel mese precedente fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa.

IVA – Registrazione corrispettivi Associazioni senza scopo di lucro in regime agevolato

I soggetti esercenti il commercio al minuto e assimilati e soggetti che operano nella grande distribuzione, devono procedere alla registrazione, anche cumulativa, delle operazioni nel mese solare precedente per le quali è stato rilasciato lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale.
Dal 1° gennaio 2020 è scattato per tutti l’obbligo dello scontrino elettronico, il nuovo adempimento fa venir meno gli obblighi di annotazione nel registro dei corrispettivi. Va tuttavia considerato che le informazioni di tale registro continuano a risultare necessarie per poter effettuare le liquidazioni IVA nonché per la contabilizzazione degli incassi ai fini II.DD.

Scadenze del 16/06/2020

INPS – Versamento contributi lavoro dipendente agricolo

SOGGETTI OBBLIGATI: I datori di lavoro agricolo sono tenuti al versamento della contribuzione dovuta annualmente per i dipendenti tramite il modello F24.
ADEMPIMENTO: Versamento contributi dovuti all’INPS per gli operai a tempo indeterminato e determinato e per compartecipanti individuali in relazione quarto trimestre 2019.
MODALITÀ: Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di P. IVA;
I pagamenti devono essere effettuati dal datore di lavoro agricolo il giorno 16 del mese di scadenza:

I trimestre – 16 settembre
II trimestre – 16 dicembre
III trimestre – 16 marzo dell’anno successivo
IV trimestre – 16 giugno dell’anno successivo

N.B. L’INPS ha reso noto, con Messaggio dell’11.08.2017 n. 3284 che, a decorrere 16 settembre 2017 (scadenza per il versamento del I° trimestre 2017), i datori di lavoro agricolo non si vedranno più recapitare al proprio domicilio la lettera cartacea contenente tutti i dati per la compilazione del modello F24 , ma dovranno reperire tali informazioni nel proprio Cassetto Previdenziale Aziende Agricole, direttamente o attraverso gli intermediari abilitati.

Acconto IMU

Entro il 16 giugno 2020 va pagato l’acconto IMU (prima rata), pari al 50% di quanto dovuto.

Versamento Iva mensile

Il 16 giugno è la scadenza per il versamento di Iva, ritenute e contributi relativi al mese di maggio.

IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI – Versamento mensile

SOGGETTI: Soggetti che esercitano attività d’intrattenimento
ADEMPIMENTO: Versamento dell’imposta sugli intrattenimenti relativi alle attività svolte con carattere di continuità nel mese precedente
MODALITA’: Modello F24 con modalità telematiche, direttamente o tramite intermediario (nel caso di utilizzo di crediti in compensazione di cui alla risoluzione n. 110/E del 31/12/2019, oppure in caso di modello F24 a saldo zero, il modello F24 deve essere presentato esclusivamente utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate, attraverso i canali telematici Fisconline o Entratel; negli altri casi, il modello F24 può essere presentato anche mediante i servizi di internet banking messi a disposizione da banche, Poste Italiane e altri prestatori di servizi di pagamento convenzionati con l’Agenzia delle Entrate).
CODICE TRIBUTO: 6728 – Imposta sugli intrattenimenti

ACQUIRENTE UNICO SPA – Comunicazione dati di dettaglio relativi al canone TV

SOGGETTI: Acquirente Unico S.p.a.
ADEMPIMENTO: Comunicazione all’Agenzia delle Entrate dei dati di dettaglio relativi al canone TV addebitabile e accreditabile nelle fatture emesse dalle imprese elettriche riferiti al mese precedente.
MODALITA’: Esclusivamente in via telematica utilizzando l’infrastruttura SID (Sistema Interscambio Dati) utilizzata nella modalità di scambio dati FTP, con protezione del canale trasmissivo tramite la tecnologia VPN IPsec in modalità site-to-site.

INPGI – Denuncia e versamento contributi giornalisti dipendenti

SOGGETTI OBBLIGATI Aziende che hanno alle proprie dipendenze giornalisti professionisti e pubblicisti

ADEMPIMENTO : Versamento da parte delle aziende dei contributi previdenziali e assistenziali relativi al mese precedente e contestuale presentazione all’Inpgi della denuncia contributiva mensile.

MODALITÀ: Per il versamento dei contributi:modello F24-Accise. Per l’invio della denuncia: procedura DASM utilizzando uno dei due servizi di trasmissione telematica dell’Agenzia delle Entrate, – ENTRATEL o – File Internet (FISCONLINE). La procedura DASM – Denuncia Aziendale su Supporto Magnetico -, è un software che l’INPGI mette a disposizione delle Aziende contribuenti per compilare ed inviare le denunce contributive mensili. La procedura consente:

La registrazione dei dati retributivi sia in modo interattivo, tramite tastiera, sia importando direttamente i dati da eventuali procedure di gestione degli stipendi;
La verifica della correttezza dei dati retributivi; la completezza delle informazioni immesse; il calcolo dei contributi dovuti;
Il calcolo del conguaglio annuale relativo al contributo aggiuntivo ( legge 438/93 );
La generazione di un file contenente i dati della denuncia da trasmettere via telematica all’Agenzia delle Entrate.

INPS GESTIONE SEPARATA – Versamento contributi collaboratori e lavoratori autonomi

SOGGETTI OBBLIGATI: Tutti i committenti che hanno corrisposto nel mese precedente compensi inerenti collaboratori occasionali con redditi superiori a 5mila euro annui, i venditori porta a porta , rapporti di collaborazione coordinata e continuativa, assegnisti e dottorandi di ricerca, soci-amministratori di societa per i quali sussiste l’obbligo contributivo .

ADEMPIMENTO: Versamento dei contributi previdenziali sui compensi per i collaboratori corrisposti nel mese precedente. Nelle collaborazioni coordinate e continuative e figure assimilate, il contributo è per 2/3 a carico del committente e per 1/3 a carico del collaboratore. L’obbligo di versamento compete tuttavia al committente anche per la quota a carico del lavoratore, che viene pertanto trattenuta all’atto della corresponsione del compenso.

MODALITA’: il versamento dei contributi deve essere eseguito dal titolare del rapporto contributivo (committente o associante) entro il giorno 16 del mese successivo a quello di corresponsione del compenso, mediante il modello F24 telematico.

CAUSALE CONTRIBUTO:
CXX – Contributi dovuti per soggetti non titolari di pensione (diretta o indiretta), e non titolari di ulteriori contemporanei rapporti assicurativi.
C10 – Contributi dovuti per soggetti titolari di pensione (diretta o indiretta) e/o di ulteriori contemporanei rapporti assicurativi.

INPS CONTRIBUTI LAVORO DIPENDENTE

SOGGETTI OBBLIGATI: datori di lavoro agricoli e non agricoli (compresi ex INPDAP ed ex ENPALS)

ADEMPIMENTO: Versamento all’INPS dei contributi previdenziali a favore della generalità dei lavoratori dipendenti, relativi alle retribuzioni maturate nel mese precedente.

MODALITA’: Tramite il Modello di pagamento unificato F24

SOSTITUTI D’IMPOSTA – Versamento ritenute

I sostituti d’imposta devono versare le ritenute operate nel mese di Maggio 2020 sui redditi di lavoro dipendente e assimilati, redditi di lavoro autonomo, provvigioni, redditi di capitale, redditi diversi, tramite modello F24 con modalità telematiche direttamente o tramite intermediario abilitato, utilizzando i codici tributo:

1001 retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio
1002 emolumenti arretrati
1012 indennità per cessazione di rapporto di lavoro e prestazioni in forma di capitale soggette a tassazione separata
1024 proventi indicati sulle cambiali
1025 obbligazioni e titoli similari
1029 interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti
1030 altri redditi di capitale diversi dai dividendi
1031 redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi non costituenti redditi di capitale a soggetti non residenti
1032 proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari
1040 redditi di lavoro autonomo – compensi per l’esercizio di arti e professioni
1045 contributi corrisposti a imprese da regioni, province, comuni e altri enti pubblici
1046 premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza
1047 premi per giochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni
1048 altre vincite e premi
1049 somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento
1050 premi riscossi in caso di riscatto di assicurazioni sulla vita
1051 premi e contributi corrisposti dall’Unire e premi corrisposti dalla Fise
1052 indennità di esproprio
1058 plusvalenze cessioni a termine valute estere
1243 proventi corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti
1245 proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti
3802 addizionale regionale Irpef
3848 addizionale comunale Irpef – saldo
1601 retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio impianti in Sicilia
1901 retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio impianti in Sardegna
1920 retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio impianti in Valle d’Aosta
1301 retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e conguagli Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta, impianti fuori regione.

IVA – Liquidazione e versamento Iva mensile

I contribuenti Iva mensili devono versare l’imposta dovuta per il mese di Maggio (per quelli che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità si tratta, invece, dell’imposta divenuta esigibile nel mese di Aprile), utilizzando il modello F24 con modalità telematiche e il codice tributo: 6005 – Versamento Iva mensile maggio.

IVA – Versamento Iva soggetti che facilitano le vendite a distanza con uso di interfacce elettroniche

I soggetti passivi che facilitano, tramite l’uso di un’interfaccia elettronica quale un mercato virtuale, una piattaforma, un portale o mezzi analoghi, le vendite a distanza di telefoni cellulari, console da gioco, tablet PC e laptop, devono provvedere alla liquidazione e versamento dell’Iva relativa al mese precedente. utilizzando il modello F24 con modalità telematiche e il codice tributo: 6005 – Versamento Iva mensile maggio.

Scadenze del 22/06/2020

COMUNICAZIONE MENSILE CONTRATTI SOMMINISTRAZIONE

SOGGETTI: Le agenzie di somministrazione lavoro
ADEMPIMENTO: comunicazione di tutti i rapporti instaurati, prorogati, trasformati e cessati nel mese precedente, con lavoratori somministrati.
MODALITA’: Con modalità telematica, al Centro per l’impiego competente a mezzo modello UnificatoSomm.
Il modulo vale per tutte le tipologie di rapporti di somministrazione e deve riportare :

inizio del rapporto di lavoro non contestuale alla missione;
inizio del rapporto di lavoro contestuale alla missione;
trasformazione del rapporto di lavoro in costanza di missione;
trasferimento del lavoratore in missione;
cessazione del rapporto di lavoro contestuale alla missione;
cessazione del rapporto di lavoro in assenza di missione;
cessazione anticipata della missione.

Scadenze del 25/06/2020

INTRASTAT – Presentazione elenchi INTRA mensili

SOGGETTI: Operatori intracomunitari con obbligo mensile.
ADEMPIMENTO: Presentazione degli elenchi riepilogativi INTRASTAT

delle cessioni di beni (Modello INTRA 1-bis) effettuate nei confronti di soggetti UE:
- nel mese precedente (per gli operatori intracomunitari con obbligo mensile.
  Sono obbligati alla presentazione mensile quando l’ammontare totale trimestrale delle cessioni intracomunitarie di beni è > 50.000,00 euro, per almeno uno dei quattro trimestri precedenti. Permane quindi l’obbligo di presentazione ai fini fiscali, mentre a fini statistici la presentazione è facoltativa se l’ammontare delle cessioni non è > a 100.000,00 euro, per almeno uno dei quattro trimestri precedenti.
delle prestazioni di servizi rese (Modello INTRA 1-quater) nei confronti di soggetti UE, effettuate:
- nel mese precedente (per gli operatori intracomunitari con obbligo mensile.
  Sono obbligati alla presentazione mensile quando l’ammontare totale trimestrale delle prestazioni di servizi rese è > 50.000,00 euro, per almeno uno dei quattro trimestri precedenti. Permane quindi l’obbligo di presentazione sia ai fini fiscali che statistici.

Elenchi riepilogativi relativi agli acquisti intracomunitari di beni e alle prestazioni di servizi ricevute (Modello INTRA 2-bis e Modelli INTRA 2-quater).
Dal 1° gennaio 2018, per quanto riguarda gli elenchi riepilogativi degli acquisti di beni (Modello INTRA 2-bis), questi sono stati aboliti ai fini fiscali, rimane invece obbligatoria la presentazione mensile, ai soli fini statistici, con riferimento a periodi mensili per i soggetti IVA per il quali l’ammontare totale trimestrale di detti acquisti sia uguale o superiore a 200.000,00 euro, per almeno uno dei quattro trimestri precedenti.
Sempre dal 1° gennaio 2018 anche per quanto riguarda gli elenchi riepilogativi relativi a prestazioni di servizi ricevute (Modelli INTRA 2-quater), rimangono obbligatori ai soli fini statistici, con riferimento a periodi mensili per i soggetti IVA per i quali l’ammontare totale trimestrale di detti acquisti sia uguale o superiore a 100.000,00 euro, per almeno uno dei quattro trimestri precedenti.

MODALITA’: Esclusivamente in via telematica all’Agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I. (Electronic Data Interchange) oppure all’Agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico.

Scadenze del 30/06/2020

INVIO UNIEMENS : flussi dati contributivi e retributivi

SOGGETTI: I datori di lavoro aziende private e pubbliche, già tenuti a presentare la denuncia contributiva mod. DM10/2 e/o la denuncia mensile dei dati retributivi EMENS.
ADEMPIMENTO: invio della Comunicazione dei dati retributivi e contributivi UniEmens dei lavoratori dipendenti , nonché delle informazioni necessarie per l’implementazione delle posizioni assicurative individuali e per l’erogazione delle prestazioni, relativi al mese precedente.

Per i datori di lavoro, l’invio deve avvenire entro l’ultimo giorno del mese successivo a quello di competenza.
ATTENZIONE: Se il giorno della scadenza è festivo, il termine è prorogato al primo giorno lavorativo del mese successivo.

MODALITA’: Via telematica sul sito dell’Inps.

IVA ENTI NON COMMERCIALI E AGRICOLTORI ESONERATI – Versamento IVA relativo ad acquisti intracomunitari

SOGGETTI: Enti non commerciali di cui all’art. 4, quarto comma, del D.P.R. n. 633/1972 e agricoltori esonerati di cui all’art. 34, sesto comma, dello stesso D.P.R. n. 633/1972. N.B. Sono tenuti a quest’adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d’imposta sia quelli soggetti passivi Iva, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell’esercizio di attività non commerciali.
ADEMPIMENTO: Liquidazione e versamento dell’Iva relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese precedente (Maggio 2020).
MODALITA’:

Modello F24 direttamente oppure tramite intermediario (nel caso di utilizzo di crediti in compensazione di cui alla risoluzione n. 110/E del 31/12/2019, oppure in caso di modello F24 a saldo zero, il modello F24 deve essere presentato esclusivamente utilizzando i servizi “F24 web” o “F24 online” dell’Agenzia delle Entrate)
Modello F24 EP con modalità telematiche, per le amministrazioni pubbliche.

CODICE TRIBUTO:

6043 – IVA sugli acquisti modello INTRA 12 – art. 49 del DL n. 331/1993.
Per le amministrazioni pubbliche il codice è 622E – IVA sugli acquisti modello INTRA 12 – art. 49 del DL n. 331/1993.

IMPRESE DI ASSICURAZIONE – Versamento mensile imposta sui premi incassati

SOGGETTI: Imprese di assicurazione.
ADEMPIMENTO: Versamento dell’imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di Maggio 2020 nonché gli eventuali conguagli dell’imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di Aprile 2020.
MODALITA’: Il versamento va effettuato utilizzando il modello F24 Accise con modalità telematiche.
CODICI TRIBUTO:

3354 imposta sulle assicurazioni (erario)
3356 imposta sulle assicurazioni RC auto (Province)
3357 contributo al SSN sui premi di assicurazione RC auto
3358 contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto (Friuli Venezia Giulia)
3359 contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto (Trento)
3360 contributo al SSN sui premi di assicurazione per RC auto (Bolzano)
3361 contributo al Fondo di solidarietà per le vittime delle richieste estorsive e dell’usura (aumento aliquota).

ENTI NON COMMERCIALI E AGRICOLTORI ESONERATI – Presentazione dichiarazione mensile modello INTRA 12

SOGGETTI: Gli Enti non commerciali di cui all’art. 4, quarto comma, del D.P.R. n. 633/1972 e i produttori agricoli di cui all’art. 34, sesto comma, dello stesso D.P.R. n. 633/1972. N.B. Sono tenuti a quest’adempimento sia gli enti non commerciali non soggetti passivi d’imposta sia quelli soggetti passivi Iva, limitatamente alle operazioni di acquisto realizzate nell’esercizio di attività non commerciali.
ADEMPIMENTO: Dichiarazione mensile dell’ammontare degli acquisti intracomunitari di beni registrati con riferimento al secondo mese precedente, dell’ammontare dell’imposta dovuta e degli estremi del relativo versamento (Modello INTRA 12).
MODALITA’: Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, utilizzando i canali Fisconline o Entratel.

Modello Redditi PF 2020 – Versamento F24 – Saldo e primo acconto

Entro il 30 giugno 2020 va effettuato il versamento del saldo 2019 e dell’eventuale primo acconto 2020 dei conguagli del Modello Redditi PF 2020 (non titolari di partitita Iva).
In caso di rateizzazione, va versata la Prima Rata (saldo ed eventuale acconto).
Il versamento va effettuato attraverso il Modello F24.

MUD Telematito

Il modello di dichiarazione ambientale, allegato al decreto del Presidente del Consiglio dei ministri del 24 dicembre 2018, pubblicato nel Supplemento ordinario n. 8 alla Gazzetta ufficiale – serie generale – n. 45 del 22 febbraio 2019, è confermato e sarà utilizzato per le dichiarazioni da presentare, entro il 30 giugno 2020, con riferimento all’anno 2019.