SANZIONI e REATI PENALI

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, Sentenza n. 49547 depositata il 27 ottobre 2017 Tributi - Reati fiscali - Evasione - Omessa presentazione della dichiarazione - Subentro di nuovo amministratore, straniero e irreperibile, prima del termine di scadenza - Responsabilità dell’amministratore uscente in qualità di amministratore di fatto Ritenuto in fatto 1. La Corte di appello [...]

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 10509 depositata il 3 marzo 2017 Modello 770 - Ritenute - Omissione versamento - Dichiarazione - Certificazione attestante le ritenute- Massima:  Presupposto In materia di reato per omesso versamento di ritenute dovute o certificate, di cui all'art. 10 bis del Decreto Legislativo n. 74/2000, vale ai fini probatori [...]

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, Sentenza 16 ottobre 2017, n. 47596 Tributi - Iva - Sanzioni - Art. 10-ter d.lgs. 10 marzo 2000, n. 74 - Rivalutazione della pena Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 17 marzo 2016 la Corte di Appello di Bologna, in parziale riforma della sentenza del 19 marzo 2014 del [...]

CORTE DI CASSAZIONE - Sentenza 17 ottobre 2017, n. 47823 Tributi - Reati fiscali - Evasione - Indicazione in dichiarazione di elementi passivi fittizi - Utilizzo di fatture per operazioni inesistenti - Estinzione dei reati per prescrizione Ritenuto in fatto 1.- Con sentenza del 23.09.2016 la Corte di Appello di Bari ha confermato, per quanto [...]

CORTE DI CASSAZIONE - Sentenza 09 ottobre 2017, n. 46390 Tributi - Reati tributari - Omesso versamento di ritenute - Sequestro preventivo Ritenuto in fatto 1. Il Tribunale di Santa Maria Capua Vetere con provvedimento del 10 luglio 2015, respingeva il riesame avverso l'ordinanza del Giudice delle indagini preliminari del Tribunale di Santa Maria Capua [...]

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 35589 depositata il 29 agosto 2016 LAVORO - RAPPORTO DI LAVORO SUBORDINATO - REATO - OMESSO VERSAMENTO DEI CONTRIBUTI PREVIDENZIALI - SOGLIA DI PUNIBILITA' Ritenuto in fatto 1. D.M.D.C. ricorre per cassazione impugnando la sentenza indicata in epigrafe con la quale la Corte di appello di Caltanissetta ha [...]

CORTE DI CASSAZIONE - Sentenza 05 ottobre 2017, n. 45751 Imposte indirette - IVA - Evasione e frode fiscale - Reati tributari - Prescrizione - Termini Ritenuto in fatto 1. Il Procuratore Generale presso la Corte d'appello di Venezia ha proposto ricorso avverso la sentenza del Tribunale di Padova in data 14/12/2015 di non doversi [...]