SANZIONI e REATI PENALI

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 2747 depositata il 23 gennaio 2018 Reati tributari - IVA - Omesso versamento oltre la soglia di punibilità - Sequestro preventivo - Somme giacenti su conto corrente bancario - Qualificazione di pegno irregolare - Ricavi di vendita di titoli obbligazionari della società - Effettiva proprietà della banca - [...]

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 2407 depositata il 22 gennaio 2018 Esterovestizione di società - Operazione non abusiva - Dichiarazione IVA - Omessa - Reato - Art. 5, d. Igs. n. 74 del 2000 Ritenuto in fatto 1. Con ordinanza del 30.12.2016, depositata in data 30.01.2017, il Tribunale del riesame di Macerata confermava [...]

CORTE DI CASSAZIONE - Sentenza 22 gennaio 2018, n. 2396 Reati tributari - Omessa presentazione dichiarazione dei redditi - Evasione Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 9/1/2017, la Corte di appello di Milano confermava la pronuncia emessa il 25/2/2015 dal Tribunale di Lodi, con la quale A.B. era stato giudicato colpevole del delitto di [...]

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 2741 depositata il 23 gennaio 2018 Reati tributari - Omesso versamento ritenute oltre la soglia di punibilità - Responsabilità penale - Imputazione a tutti i componenti del consiglio di amministrazione MASSIMA Per i fatti antecedenti alla modifica legislativa (ad opera del d. Igs. n. 158 del 2015, art. [...]

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 2393 depositata il 22 gennaio 2018 Reati tributari - Omesso versamento di ritenute certificate - Imputazione del reato basata sulla dichiarazione modello 770 - Assenza del rilascio di certificazioni ai percipienti - Quadro probatorio insufficiente - Esclusione della responsabilità penale Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 20.01.2016, [...]

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 1590 depositata il 16 gennaio 2018 Dichiarazioni dei redditi - Violazioni - Omessa presentazioni delle dichiarazioni fiscali - Sanzioni penali Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 26 settembre 2016 la Corte di Appello di Brescia, in parziale riforma della sentenza del Tribunale di Bergamo del 15 febbraio [...]

CORTE DI CASSAZIONE, sanzione penale, sentenza n. 1439 depositato il 15 gennaio 2018 Sanzioni - Art. 10-bis, D.lgs. n. 74 del 2000 - Omesso versamento di ritenute - Prova dell’elemento costitutivo del reato Ritenuto in fatto 1. Il sig. M. C. S. ricorre, per il tramite dei difensori di fiducia, per l'annullamento della sentenza del [...]

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 1441 depositata il 15 gennaio 2018 Reati tributari - Reato di occultamento scritture contabili e documenti obbligatori - Principio di tassatività della legge penale - Esclusione - Ipotesi di mancata istituzione della contabilità - Sanzione meramente amministrativa Ritenuto in fatto 1. A.A. ha proposto ricorso avverso la sentenza [...]