SANZIONI e REATI PENALI Archives - Pagina 123 di 150

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 52057 depositata il 15 novembre 2017 – L’eventuale pagamento delle prestazioni da parte della societa’ non basta a escludere la dichiarazione fraudolenta con uso di fatture per operazioni inesistenti se emerge che i dipendenti della fornitrice in realta’ ricevono direttive solo dal personale della Srl e svolgono lavoro per quest’ultima

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 52057 depositata il 15 novembre 2017 DICHIARAZIONE FRAUDOLENTA CON USO DI FATTURE PER OPERAZIONI INESISTENTI - SOMMINISTRAZIONE DI MANODOPERA FITTIZIA - PAGAMENTO PRESTAZIONI DA PARTE DELLA SRL - SUSSISTE RITENUTO IN FATTO 1. Con ordinanza del 20/2/2017, il Tribunale del riesame di Roma annullava parzialmente (ossia, quanto agli [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 36052 depositata il 21 luglio 2017 – Il giudice penale deve accertare e determinare l’ammontare dell’imposta evasa attraverso una valutazione che consideri le regole di legislazione fiscale di quantificazione dell’imponibile con un correttivo che tenga conto dei costi non contabilizzati- in presenza di allegazioni fattuali

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 36052 depositata il 21 luglio 2017 Violazioni e sanzioni - sanzioni penali- distruzione e occultamento di documenti contabili - vincolatività della ricostruzione effettuata dal giudice tributario in sede penale - esclusione. Massima: Il giudice penale deve accertare e determinare l'ammontare dell'imposta evasa attraverso una valutazione che consideri le [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, Sentenza 13 novembre 2017, n. 51597 – Reato ex art. 10 bis D.Lgs. n. 74/2000 – Sostituto di imposta – Mancato versamento ritenute – Ammontare superiore a centocinquantamila euro per ciascun periodo d’imposta – Causa di non punibilità per lieve entità ex art. 131 bis c.p.

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, Sentenza 13 novembre 2017, n. 51597 Reato ex art. 10 bis D.Lgs. n. 74/2000 - Sostituto di imposta - Mancato versamento ritenute - Ammontare superiore a centocinquantamila euro per ciascun periodo d’imposta - Causa di non punibilità per lieve entità ex art. 131 bis c.p. - Reati tributari per i [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, Sentenza 29 novembre 2017, n. 53810 – Reati fallimentari e tributari – Sequestro di documentazione – Estrazione di copia di documentazione e di supporti informatici

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, Sentenza 29 novembre 2017, n. 53810 Reati fallimentari e tributari - Sequestro di documentazione - Estrazione di copia di documentazione e di supporti informatici Ritenuto in fatto 1. Con ordinanza emessa in data 22/12/2017, il Tribunale del riesame di Messina ha dichiarato inammissibili le richieste di riesame presentate da L.C.A. [...]

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TRIBUNALE DI ASTI – Ordinanza 07 giugno 2017 – Reati tributari – Causa di non punibilità per pagamento del debito tributario – Previsione che, qualora prima della dichiarazione di apertura del dibattimento il debito tributario sia in fase di estinzione mediante rateizzazione, è dato un termine di tre mesi, prorogabile una sola volta per non oltre tre mesi, per il pagamento del residuo

TRIBUNALE DI ASTI - Ordinanza 07 giugno 2017 Reati tributari - Causa di non punibilità per pagamento del debito tributario - Previsione che, qualora prima della dichiarazione di apertura del dibattimento il debito tributario sia in fase di estinzione mediante rateizzazione, è dato un termine di tre mesi, prorogabile una sola volta per non oltre [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, Sentenza 22 novembre 2017, n. 53146 – Reato tributario commesso dal legale rappresentante – Legittimità del sequestro preventivo finalizzato alla confisca diretta del profitto rimasto nella disponibilità di una persona giuridica -Estraneità dell’ente al reato – Non sussiste

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, Sentenza 22 novembre 2017, n. 53146 Sanzioni - Reato tributario commesso dal legale rappresentante - Legittimità del sequestro preventivo finalizzato alla confisca diretta del profitto rimasto nella disponibilità di una persona giuridica -Estraneità dell’ente al reato - Non sussiste Ritenuto in fatto 1. Con ordinanza del 28 febbraio 2017 il [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 53137 del 22 novembre 2017 – Reati fiscali – Dichiarazione di redditi da attività illecita – Principio nemo tenetur se detegere – Violazione dell’art. 5, d. Igs. n. 74 del 2000

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 53137 del 22 novembre 2017 Dichiarazione di redditi da attività illecita - Principio nemo tenetur se detegere - Violazione dell'art. 5, d. Igs. n. 74 del 2000 Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 25/2/2016, la Corte di appello di Ancona confermava la pronuncia emessa il 9/12/2014 dal [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 52822 del 21 novembre 2017 – Reati tributari – IVA – Omesso versamento – Innalzamento della soglia di punibilità – Art. 8, co. 1, del D.Lgs. n. 158 del 2015 – Favor rei – Applicazione retroattiva

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 52822 del 21 novembre 2017 Tributi - Reati tributari - IVA - Omesso versamento - Innalzamento della soglia di punibilità - Art. 8, co. 1, del D.Lgs. n. 158 del 2015 - Favor rei - Applicazione retroattiva Ritenuto in fatto 1. Con sentenza ex art. 444 c.p.p. in [...]

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