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Art. 21-ter D.Lgs. 74/2000 e società trasparenti: la localizzazione del profitto-risparmio e i limiti delle garanzie patrimoniali del socio alla luce della giurisprudenza di legittimità

1. Introduzione: la genesi e la ratio dell'art. 21-ter del D.Lgs. n. 74/2000 L'art. 21-ter del D.Lgs. 10 marzo 2000, n. 74, introdotto dal D.Lgs. 14 giugno 2024, n. 87 nell'ambito della riforma del sistema sanzionatorio tributario, si colloca al crocevia tra diritto penale tributario e diritto sanzionatorio amministrativo, perseguendo l'obiettivo di garantire il coordinamento [...]

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L’infortunio del lavoratore distaccato: l’architettura delle responsabilità tipiche, l’irrilevanza della condotta del danneggiato e la frammentazione delle garanzie assicurative private

Sintesi dell'indagine: Il saggio analizza l’evoluzione e i confini ermeneutici della responsabilità civile e prevenzionistica nell’istituto del distacco del lavoratore (ex art. 30, D.Lgs. n. 276/2003). Muovendo dal fulcro interpretativo cristallizzato dalla Suprema Corte di Cassazione, Sezione Lavoro, con l'ordinanza 25 gennaio 2026, n. 1633, lo studio approfondisce la scissione oggettiva tra la titolarità formale [...]

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Il sistema delle presunzioni nell’accertamento fiscale e nel contenzioso tributario: rigore logico-strutturale e limiti del sindacato di legittimità

Abstract Il sistema delle presunzioni nell'accertamento fiscale e nel contenzioso tributario: rigore logico-strutturale e limiti del sindacato di legittimità Il saggio analizza l’evoluzione dogmatica e applicativa delle presunzioni (artt. 2727 e 2729 c.c.) nell'accertamento e nel processo tributario, evidenziando la tensione strutturale tra l'epistemologia civilistica della prova critica e le esigenze di contrasto all’evasione fiscale. [...]

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La regolarizzazione delle spese di lite nell’estinzione del processo tributario: la soccombenza virtuale oltre l’art. 46 del D.Lgs. n. 546/1992

Abstract La regolazione delle spese di lite nell'estinzione del processo tributario: la soccombenza virtuale oltre l'art. 46 del D.Lgs. n. 546/1992 alla luce di Cass. n. 13251/2026 Il contributo analizza il delicato tema del governo delle spese di lite nel processo tributario nell'ipotesi di cessazione della materia del contendere determinata dall'annullamento in autotutela dell'atto impositivo. [...]

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Processo tributario e giudizio sul rapporto: impugnazione-merito, poteri del giudice e rideterminazione della pretesa fiscale

1. Introduzione: la vexata quaestio della natura del processo tributario Il dibattito intorno alla natura giuridica del processo tributario rappresenta, senza dubbio, uno dei nodi cruciali del diritto processuale pubblico italiano. Per decenni, dottrina e giurisprudenza si sono confrontate sulla corretta perimetrazione dell'oggetto del giudizio dinanzi alle Corti di Giustizia Tributaria (già Commissioni Tributarie), oscillando [...]

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Detrazione IVA, requisiti sostanziali e violazioni formali: la prevalenza della neutralità fiscale ed il riconoscimento della detrazione nonostante l’omissione degli adempimenti contabili e dichiarativi

Abstract Il contributo analizza la complessa dialettica tra adempimenti formali e realtà economica nell’imposta sul valore aggiunto (IVA), prendendo le mosse dall’ordinanza della Corte di Cassazione, Sezione Tributaria, n. 16701 del 28 maggio 2026. Il saggio esamina l’evoluzione dogmatica e giurisprudenziale del principio di neutralità fiscale nell’ordinamento eurounitario (Sesta Direttiva n. 77/388/CEE e Direttiva 2006/112/CE) [...]

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Il sistema dei veti alle compensazioni in F24 in presenza di ruoli scaduti: la compressione della soglia a 50.000 euro e i nodi interpretativi tra diritto erariale e principi dello Statuto del Contribuente

1. Introduzione: l’evoluzione funzionale della compensazione nell’ordinamento tributario e la svolta della Legge di Bilancio 2026 L’istituto della compensazione nell’ordinamento tributario italiano ha subito, nel corso dell’ultimo ventennio, una radicale metamorfosi sotto il profilo dogmatico, strutturale e funzionale. Concepito originariamente dall’articolo 17 del Decreto Legislativo 9 luglio 1997, n. 241, quale strumento di massima semplificazione, [...]

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Obblighi di riservatezza, know-how e dovere di fedeltà: responsabilità di amministratori e dirigenti dopo il D.Lgs. n. 47/2026

Abstract Il presente contributo analizza l’impatto dogmatico e sistematico delle disposizioni introdotte dal D.Lgs. n. 47/2026 sul quadro dei doveri degli amministratori e dei dirigenti con funzioni strategiche, con specifico riferimento al progressivo coordinamento tra gli obblighi di fedeltà e quelli di riservatezza aziendale. L’evoluzione normativa, ponendosi nel solco del processo di armonizzazione eurounitaria in [...]

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