SANZIONI e REATI PENALI

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 14007 depositata il 26 marzo 2018 Tributi - Riscossione - Imposte evase - Attività finanziarie non dichiarate allocate all'estero - Omessa dichiarazione di beni detenuti Ritenuto in fatto Con ordinanza del 3 agosto 2017 il Tribunale di Milano ha respinto la richiesta di riesame formulata dalla difesa di [...]

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 11570 depositata il 14 marzo 2018 Accertamento - Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti - Sanzioni penali Ritenuto in fatto 1. Con la sentenza impugnata la Corte d'appello di Milano confermava la decisione resa, all'esito del giudizio abbreviato, dal g.u.p. del tribunale [...]

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 11035 depositata il 13 marzo 2018 Imposte indirette - IVA - Dichiarazione annuale - Omesso versamento - Violazioni - Sanzioni Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 08/01/2015, la Corte di appello di Trieste, in parziale riforma della sentenza del 10.5.2013 del Tribunale di Udine che aveva dichiarato [...]

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 11034 depositata il 13 marzo 2018 Tributi - Dichiarazioni - Evasione delle imposte sui redditi e sul valore aggiunto - Violazioni - Sanzioni Ritenuto in fatto 1. Con sentenza in data 17.3.2016 la Corte di Appello di Firenze, a parziale riforma della pronuncia del Tribunale di Livorno, ha [...]

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 10810 depositata il 12 marzo 2018 Reati tributari - Omessi versamenti di ritenute certificate ed IVA oltre la soglia di punibilità - Ius superveniens - Aumento delle soglie di punibilità - Abolitio criminis parziale - Applicazione del principio del favor rei Ritenuto in fatto Con ordinanza in data [...]

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 10525 depositata il 8 marzo 2018 Reati tributari - Confisca per equivalente - Onere di motivazione sui parametri rilevanti - Determinazione dell'ammontare del profitto, verifica dell'impossibilità di disporre la confisca diretta, documentata sussistenza di eventuali esborsi risarcitori che vanno decurtati dall'importo suscettibile di confisca - Omissione - Illegittimità [...]

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 10161 depositata il 6 marzo 2018 Reati tributari - Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte - Art. 11 D.Lgs. n. 74/2000 - Cessione dei cespiti societari a società collegata - Esclusione - Prezzo di vendita congruo rispetto ai valori di mercato Ritenuto in fatto Con sentenza in data 27.5.2016 la [...]