SANZIONI e REATI PENALI Archives - Pagina 115 di 148

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 16293 depositata il 12 aprile 2018 – Utilizzo di fatture per operazioni inesistenti al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 16293 depositata il 12 aprile 2018 Imposte sui redditi - Dichiarazioni fiscali - Violazioni - Reati fiscali - Fatture false - Contenzioso tributario Ritenuto in fatto 1. Con sentenza in data 13.6.2016 la Corte di Appello di Ancona, a parziale riforma della pronuncia di primo grado, ha ritenuto [...]

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 5781 depositata il 7 febbraio 2018 – Legittimo il il sequestro sui beni dell’azienda e dell’imprenditore nel reato di omesso versamento di Iva (D.Lgs. n. 74 del 2000, art. 10-ter) ai fini dell’esclusione della colpevolezza è irrilevante la crisi di liquidità del debitore alla scadenza del termine fissato per il pagamento, a meno che non venga dimostrato che siano state adottate tutte le iniziative per provvedere alla corresponsione del tributo

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 5781 depositata il 7 febbraio 2018 OMESSO VERSAMENTO IVA - SEQUESTRO - RATEIZZAZIONE REGOLARMENTE PAGATA - IRRILEVANZA RITENUTO IN FATTO 1. Il Tribunale di Firenze, con ordinanza del 7 novembre 2016 in accoglimento del ricorso del P.M. disponeva il sequestro preventivo diretto finalizzato alla confisca, per Euro 575.698,97 [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 16296 depositata il 12 aprile 2018 – Omessa e infedele dichiarazione e reato di cui all’artt. 4 e 5, del D.Lgs. n. 74 del 2000 – Superamento della soglia di punibilità limitatamente ad una imposta

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 16296 depositata il 12 aprile 2018 Reati tributari - Omessa e infedele dichiarazione - Artt. 4 e 5, del D.Lgs. n. 74 del 2000 - Superamento della soglia di punibilità limitatamente ad una imposta - Rilevanza penale - Sito italiano utilizzato da società estere adempimenti omessi Ritenuto in [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 15786 depositata il 9 aprile 2018 – Il reato di omesso versamento delle ritenute previdenziali ed assistenziali è a dolo generico, ed è integrato dalla consapevole scelta di omettere i versamenti dovuti, ravvisabile anche qualora il datore di lavoro, in presenza di una situazione di difficoltà economica

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 15786 depositata il 9 aprile 2018 Omesso versamento delle ritenute previdenziali - Situazione di profonda crisi di liquidità - Reato a dolo generico - Consapevole scelta di omettere i versamenti, ravvisabile anche se il datore di lavoro decida di dare preferenza ad altri pagamenti (emolumenti ai dipendenti e/o [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 14601 depositata il 30 marzo 2018 – in tema di omesso versamento delle ritenute previdenziali e assistenziali, la presentazione da parte del datore di lavoro degli appositi modelli DM 10/2 è valutabile, in assenza di elementi di segno contrario, come prova della effettiva corresponsione degli emolumenti ai lavoratori

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 14601 depositata il 30 marzo 2018 Omesse ritenute previdenziali - Pagamento degli stipendi - Prova - Invio delle denunce DM10 - Assenza di elementi di segno contrario - Sussiste 1. Con l'impugnata sentenza, in parziale riforma della decisione resa dal Tribunale di Chieti, appellata dall'imputata, la Corte d'appello [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 14044 depositata il 27 marzo 2018 – Evasione IVA su prodotti energetici soggetti ad accise ed IVA – Associazione a delinquere – Flusso continuo di illegali importazioni carburanti da autotrazione – Sequestro preventivo per equivalente

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 14044 depositata il 27 marzo 2018 Reati tributari - Evasione - Prodotti energetici soggetti ad accise ed IVA - Associazione a delinquere - Flusso continuo di illegali importazioni carburanti da autotrazione - Sequestro preventivo per equivalente Ritenuto in fatto 1. Il Procuratore della Repubblica presso il tribunale ordinario [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 14007 depositata il 26 marzo 2018 – Attività finanziarie non dichiarate allocate all’estero – Omessa dichiarazione di beni detenuti

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 14007 depositata il 26 marzo 2018 Tributi - Riscossione - Imposte evase - Attività finanziarie non dichiarate allocate all'estero - Omessa dichiarazione di beni detenuti Ritenuto in fatto Con ordinanza del 3 agosto 2017 il Tribunale di Milano ha respinto la richiesta di riesame formulata dalla difesa di [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 11570 depositata il 14 marzo 2018 – Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti – Sanzioni penali

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 11570 depositata il 14 marzo 2018 Accertamento - Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti - Sanzioni penali Ritenuto in fatto 1. Con la sentenza impugnata la Corte d'appello di Milano confermava la decisione resa, all'esito del giudizio abbreviato, dal g.u.p. del tribunale [...]

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