La recente approvazione della legge comunitaria (legge 97/2013), e gli interventi amministrativi (comunicazione dell'Unità di informazione finanziaria, Uif, del 23 aprile 2012) mirano a contrastare i diffusi fenomeni di frode fiscale e il reimpiego di denaro proveniente da attività illecite in attività finanziarie ufficiali anche mediante l'utilizzo di società offshore interposte. Considerando l'evasione fiscale e [...]
Analizzeremo gli «effetti» fiscali che derivano dalla commissione di frodi carosello. L'argomento si intreccia sia con la deducibilità dei costi da reato e della detraibilità dell'IVA, anche alla luce della nuova normativa. FRODI CAROSELLO: il meccansmo Il fenomeno delle frodi carosello si sviluppa con maggiore insidiosità nell’ambito delle operazioni intracomunitarie in cui la normativa prevede l’effettuazione di acquisti senza l’addebito dell’IVA in capo all’acquirente, abusando, [...]
La Corte di Cassazione sez. penale con la sentenza n. 33765 del 02 agosto 2013 intervenendo in tema di sequestro per equivalente ha affermato che alla società rinviata a giudizio per falso in bilancio non può eseguirsi il sequestro sui beni in base al decreto legislativo 231/2001, se il nuovo liquidatore era estraneo alla vicenda [...]
CORTE DI CASSAZIONE - Sentenza 05 luglio 2013, n. 16852 Tributi - IVA - Accertamento - Interposizione manodopera - Recuepro IVA e sanzioni - Finto committente assolto dal reato - Irrilevanza Svolgimento del processo 1. La Guardia di Finanza, nel corso di una verifica fiscale compiuta sulla società B. V. sanitari srl relativa all'anno 2002, [...]
La Corte di Cassazione con la sentenza n. 32943 del 30 luglio 2013 interviene in tema di operazioni inesistenti riaffermando il "principio di non concorsualità nell'emissione delle fatture per operazioni inesistenti da parte del soggetto utilizzatore delle stesse (riferimento all'art. 9, c. 1, lett. b) del D.lgs, n. 74 cuit.) (...). Infatti, l'art. 9 D.Lgs. [...]
CORTE DI CASSAZIONE - Sentenza 30 luglio 2013, n. 32943 Tributi - Reati tributari - Fatture per operazioni inesistenti - Soggetto che procede in proprio sia all’emissione delle fatture, sia alla loro successiva utilizzazione - Duplice procedibilità penale Ritenuto in fatto 1. GII Indagati M. P. (con tre motivi di doglianza) e A. H. (con [...]
La Corte di Cassazione sez. penale con la sentenza n. 33187 del 31 luglio 2013 interviene sul tema della punibilità penale dell'abuo di diritto affermando che non sono penalmente rilevanti le condotte genericamente riconducibili all'abuso del diritto in quanto violerebbero i principi di determinatezza e tassatività, per tale ragione, al contrario, al superamento delle previste [...]
Corte di Cassazione sez. penale sentenza n. 33187 del 31 luglio 2013 REPUBBLICA ITALIANA IN NOME DEL POPOLO ITALIANO LA CORTE SUPREMA DI CASSAZIONE SEZIONE TERZA PENALE Composta dagli Ill.mi Sigg.ri Magistrati: Dott. MANNINO Saverio F. - Presidente - Dott. GENTILE Mario - Consigliere - Dott. AMORESANO Silvio - rel. Consigliere - Dott. MARINI Luigi [...]