CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 17126 depositata il 17 aprile 2018 Reati tributari – Dichiarazione fraudolenta mediante l’uso di fatture inesistenti – Redazione di fatture sanitarie false per dichiarazioni dei clienti – Responsabilità penale – Condanna ex art. 2, D.Lgs. n. 74 del 2000 Ritenuto in fatto 1. In parziale riforma della sentenza […]
Leggi tuttoCORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 17126 depositata il 17 aprile 2018 – Dichiarazione fraudolenta mediante l’uso di fatture inesistenti – Il discrimen tra reato associativo e concorso di persone nel reato continuato risiede non nel profilo organizzativo
il 22 Aprile, 2018in PENALE - GIURISPRUDENZAtags: cassazione fiscale penale, SANZIONI e REATI PENALI
CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 16293 depositata il 12 aprile 2018 – Utilizzo di fatture per operazioni inesistenti al fine di evadere le imposte sui redditi o sul valore aggiunto
il 18 Aprile, 2018in PENALE - GIURISPRUDENZAtags: cassazione fiscale penale, SANZIONI e REATI PENALI
CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 16293 depositata il 12 aprile 2018 Imposte sui redditi – Dichiarazioni fiscali – Violazioni – Reati fiscali – Fatture false – Contenzioso tributario Ritenuto in fatto 1. Con sentenza in data 13.6.2016 la Corte di Appello di Ancona, a parziale riforma della pronuncia di primo grado, ha ritenuto […]
Leggi tuttoCorte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 5781 depositata il 7 febbraio 2018 – Legittimo il il sequestro sui beni dell’azienda e dell’imprenditore nel reato di omesso versamento di Iva (D.Lgs. n. 74 del 2000, art. 10-ter) ai fini dell’esclusione della colpevolezza è irrilevante la crisi di liquidità del debitore alla scadenza del termine fissato per il pagamento, a meno che non venga dimostrato che siano state adottate tutte le iniziative per provvedere alla corresponsione del tributo
il 17 Aprile, 2018in PENALE - GIURISPRUDENZAtags: cassazione penale, SANZIONI e REATI PENALI
Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 5781 depositata il 7 febbraio 2018 OMESSO VERSAMENTO IVA – SEQUESTRO – RATEIZZAZIONE REGOLARMENTE PAGATA – IRRILEVANZA RITENUTO IN FATTO 1. Il Tribunale di Firenze, con ordinanza del 7 novembre 2016 in accoglimento del ricorso del P.M. disponeva il sequestro preventivo diretto finalizzato alla confisca, per Euro 575.698,97 […]
Leggi tuttoCORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 16296 depositata il 12 aprile 2018 – Omessa e infedele dichiarazione e reato di cui all’artt. 4 e 5, del D.Lgs. n. 74 del 2000 – Superamento della soglia di punibilità limitatamente ad una imposta
il 13 Aprile, 2018in PENALE - GIURISPRUDENZAtags: cassazione fiscale penale, SANZIONI e REATI PENALI
CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 16296 depositata il 12 aprile 2018 Reati tributari – Omessa e infedele dichiarazione – Artt. 4 e 5, del D.Lgs. n. 74 del 2000 – Superamento della soglia di punibilità limitatamente ad una imposta – Rilevanza penale – Sito italiano utilizzato da società estere adempimenti omessi Ritenuto in […]
Leggi tuttoCORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 15786 depositata il 9 aprile 2018 – Il reato di omesso versamento delle ritenute previdenziali ed assistenziali è a dolo generico, ed è integrato dalla consapevole scelta di omettere i versamenti dovuti, ravvisabile anche qualora il datore di lavoro, in presenza di una situazione di difficoltà economica
il 12 Aprile, 2018in PENALE - GIURISPRUDENZAtags: cassazione fiscale penale, SANZIONI e REATI PENALI
CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 15786 depositata il 9 aprile 2018 Omesso versamento delle ritenute previdenziali – Situazione di profonda crisi di liquidità – Reato a dolo generico – Consapevole scelta di omettere i versamenti, ravvisabile anche se il datore di lavoro decida di dare preferenza ad altri pagamenti (emolumenti ai dipendenti e/o […]
Leggi tuttoCORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 14601 depositata il 30 marzo 2018 – in tema di omesso versamento delle ritenute previdenziali e assistenziali, la presentazione da parte del datore di lavoro degli appositi modelli DM 10/2 è valutabile, in assenza di elementi di segno contrario, come prova della effettiva corresponsione degli emolumenti ai lavoratori
il 4 Aprile, 2018in PENALE - GIURISPRUDENZAtags: cassazione penale, SANZIONI e REATI PENALI
CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 14601 depositata il 30 marzo 2018 Omesse ritenute previdenziali – Pagamento degli stipendi – Prova – Invio delle denunce DM10 – Assenza di elementi di segno contrario – Sussiste 1. Con l’impugnata sentenza, in parziale riforma della decisione resa dal Tribunale di Chieti, appellata dall’imputata, la Corte d’appello […]
Leggi tuttoCORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 14044 depositata il 27 marzo 2018 – Evasione IVA su prodotti energetici soggetti ad accise ed IVA – Associazione a delinquere – Flusso continuo di illegali importazioni carburanti da autotrazione – Sequestro preventivo per equivalente
il 30 Marzo, 2018in PENALE - GIURISPRUDENZAtags: cassazione fiscale penale, SANZIONI e REATI PENALI
CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 14044 depositata il 27 marzo 2018 Reati tributari – Evasione – Prodotti energetici soggetti ad accise ed IVA – Associazione a delinquere – Flusso continuo di illegali importazioni carburanti da autotrazione – Sequestro preventivo per equivalente Ritenuto in fatto 1. Il Procuratore della Repubblica presso il tribunale ordinario […]
Leggi tuttoCORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 14007 depositata il 26 marzo 2018 – Attività finanziarie non dichiarate allocate all’estero – Omessa dichiarazione di beni detenuti
il 27 Marzo, 2018in PENALE - GIURISPRUDENZAtags: cassazione fiscale penale, SANZIONI e REATI PENALI
CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 14007 depositata il 26 marzo 2018 Tributi – Riscossione – Imposte evase – Attività finanziarie non dichiarate allocate all’estero – Omessa dichiarazione di beni detenuti Ritenuto in fatto Con ordinanza del 3 agosto 2017 il Tribunale di Milano ha respinto la richiesta di riesame formulata dalla difesa di […]
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