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SANZIONI e REATI PENALI

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39368 depositata il 23 agosto 2017 – Ai fini della tutela del terzo, sono rilevanti i diritti di credito dei terzi che risultano da atti aventi data certa anteriore al sequestro ovvero i diritti reali di garanzia costituiti in epoca anteriore al sequestro, ancorché sia intervenuta sostituzione nel lato attivo del rapporto obbligatorio in epoca successiva al sequestro

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39368 depositata il 23 agosto 2017 RITENUTO IN FATTO  1. Con decreto dell' 11 marzo 2016 il Tribunale di Palermo ha rigettato l'istanza avanzata dall'Istituto "S. Italy" s.r.l. e C. C. M. s.p.a. (già C. C. M. s.p.a e J. A. M. s.r.l.)", per il riconoscimento del credito [...]

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Il reato di mancato versamento delle ritenute previdenziali ed assistenziali non è punibile se pagate entro tre mesi dalla contestazione – Cassazione sentenza n. 39332 del 2017

La Corte di Cassazione, sezione penale, con la sentenza n. 39332 depositata il  21 agosto 2017 intervenendo in tema di reato per omesso versamento all'INPS delle ritenute previdenziali ed assistenziali operate sulle retribuzioni dei lavoratori dipendenti ha affermato che l’omesso versamento delle ritenute previdenziali e assistenziali operate sulle retribuzioni dei lavoratori dipendenti non è punibile [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39332 depositata il 21 agosto 2017 – Il pagamento dei contributi omesse effettuati entro tre mesi esclude la condanna – Inammissibile proporre nuovi motivi in sede di legittimità

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39332 depositata il 21 agosto 2017 RITENUTO IN FATTO La Corte di appello di Firenze, con sentenza del 22/12/2016 ha confermato la decisione con la quale, in data 22/1/2014, il Tribunale di Livorno aveva riconosciuto V. R. responsabile del reato di cui agli artt. 81 cpv cod. pen. [...]

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Bancarotta per distrazione quando è configurabile il reato di dissipazione dell’avviamento commerciale – Cassazione ordinanza n. 31677 del 2017

La Corte di Cassazione, sezione penale, con l'ordinanza n. 31677 depositata il 28 giugno 2017 intervenendo in tema dissipazione del valore di avviamento ha statuito che non è possibile configurare la distrazione dell'avviamento commerciale dell'azienda oggetto dell'impresa successivamente fallita se, contestualmente, non sia stata oggetto di disposizione anche l'azienda medesima o quanto meno quei fattori [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, SEZ. III PENALE – SENTENZA n. 36801 depositata il 25 luglio 2017 – Qualora il Trust serve a tutelare i figli fuori dal matrimonio non è reato il mancato pagamento delle imposte

CORTE DI CASSAZIONE, SEZ. III PENALE - SENTENZA n. 36801 depositata il 25 luglio 2017 Ritenuto in fatto 1.N.B. ricorre per cassazione impugnando la sentenza indicata in epigrafe con la quale la Corte di appello di Trieste ha confermato quella emessa dal tribunale di Gorizia che aveva assolto il ricorrente dai delitti ascrittigli ai capi [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 34836 depositata il 17 luglio 2017 – Il mancato versamento dei contributi non costituisce bancarotta

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 34836 depositata il 17 luglio 2017 RITENUTO IN FATTO 1. L. G. ricorre avverso la sentenza del 6 aprile 2016 con la quale la Corte di appello di Milano, in parziale riforma della sentenza del Giudice dell'udienza preliminare del Tribunale di Milano del 16 gennaio 2013, confermava l'affermazione [...]

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Omessa dichiarazione soggetto responsabile del reato – Cassazione sentenza n. 31254 del 2017

La Corte di Cassazione, sezione penale, con la sentenza n. 31254 depositata il 22 giugno 2017 intervenendo in tema di reato tributario di omessa dichiarazione nei confronti dell'amministratore di diritto che abbia conferito procura generale ad altro soggetto procura generale ha riconfermato che il principio della equiparazione tra amministratore di fatto e amministratore di diritto ai [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 18927 del 20 aprile 2017 – Non violato il principio del “ne bis in idem” qualora alla condanna per illecito tributario accia seguito la condanna per bancarotta fraudolenta documentale, stante la diversità delle suddette fattispecie incriminatrici

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 18927 del 20 aprile 2017 RITENUTO IN FATTO 1. La Corte d'Appello di Milano con sentenza del 7 marzo 2016, in parziale riforma della decisione del Tribunale di Milano (13 maggio 2013) assolveva S. L. dal reato sub A - art. 5, d. lgs. 74 del 2000 -, [...]

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