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SANZIONI e REATI PENALI

CORTE DI CASSAZIONE – Sentenza 29 agosto 2017, n. 39503 – Reati tributari per omesso versamento IVA a causa della crisi di liquidità derivante dai ritardi nei pagamenti da parte del cliente principale – Omessa attivazione iniziative giudiziarie per il recupero dei crediti – Responsabilità penale dell’amministratore

CORTE DI CASSAZIONE - Sentenza 29 agosto 2017, n. 39503 Tributi - Reati tributari - Omesso versamento IVA - Crisi di liquidità - Ritardi nei pagamenti da parte del cliente principale - Omessa attivazione iniziative giudiziarie per il recupero dei crediti - Responsabilità penale dell’amministratore Ritenuto in fatto 1. Con sentenza in data 23.2.2016, la [...]

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Reato di omesso pagamento IVA, non è causa di forza maggiore la perdita del cliente principale – Cassazione sentenza n. 39500 del 2017

La Corte di Cassazione, sezione penale, con la sentenza n. 39500 depositata il 29 agosto 2017 intervenendo in tema del reato di omesso versamento di IVA di cui all'art. 10-ter del D.Lgs. n. 74/2000 ha affermato che la perdita del principale cliente dell’impresa non costituisce, di per sé, una scriminante poichè la crisi che ne [...]

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CORTE DI CASSAZIONE – Sentenza 29 agosto 2017, n. 39500 – Omesso versamento IVA per crisi di liquidità – Responsabilità penale dell’amministratore – Mancata prova della repentinità e imprevedibilità della crisi

CORTE DI CASSAZIONE - Sentenza 29 agosto 2017, n. 39500 Tributi - Reati fiscali - Omesso versamento IVA per crisi di liquidità - Responsabilità penale dell’amministratore - Mancata prova della repentinità e imprevedibilità della crisi Ritenuto in fatto 1. Con sentenza in data 31.3.2016, la Corte d'Appello di Brescia ha confermato la sentenza del Tribunale [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, ordinanza n. 38016 del 31 luglio 2017 – Qualora il contenuto della dichiarazione è falso. Non c’è abuso del diritto, ma reato

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, ordinanza n. 38016 del 31 luglio 2017 RITENUTO IN FATTO  1. F. F. ricorre per cassazione impugnando la sentenza indicata in epigrafe con la quale la Corte di appello di Bologna ha confermato la pronuncia emessa dal tribunale di Piacenza che aveva condannato il ricorrente, concesse le attenuanti generiche, alla [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 37107 depositata il 26 luglio 2017 – I proventi illeciti rilevano ai fini dei reati tributari

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 37107 depositata il 26 luglio 2017 RITENUTO IN FATTO 1. Con ordinanza del 14.10.2016, il Tribunale di Genova rigettava l'istanza di riesame proposta nell'interesse dell'indagato Girotti Massimo avverso il decreto di sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente in relazione al reato di cui all'art. 5 d.lvo 74/2000 [...]

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Omesso versamento delle ritenute previdenziali in base alla nuova normativa – Cassazione sentenza n. 39464 del 2017

La Corte di Cassazione, sezione penale, con la sentenza n. 39464 depositata il 28 agosto 2017 intervenendo in tema di reato per omissione delle ritenute previdenziali e assistenziali di cui all'art. 2, comma 1 bis, del D.l. n. 463/1983, conv. in legge n. 638/1983, come modificato dall’articolo 3, comma 6, del D.lgs. n. 8 del 2016, a [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39464 depositata il 28 agosto 2017 – Omesso versamento ritenuto e nuove norme del reato

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39464 depositata il 28 agosto 2017 RITENUTO IN FATTO 1. Il Procuratore generale della Corte d'appello di Palermo ha proposto ricorso per cassazione avverso la sentenza del Giudice delle indagini preliminari del Tribunale di Palermo, emessa ai sensi degli artt. 8 d.lgs n. 8 del 2016 e 129 [...]

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Costituzione del Trust per la tutela dei figli nati fuori dal matrimonio non costituisce reato – Cassazione, sez. penale, sentenza n. 36801 del 2017

La Corte di Cassazione, sezione penale, con la sentenza n. 36801 depositata il  25 luglio 2017 intervenendo in tema di reato per sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte ha affermato che la costituzione di un Trust avente finalità diversa da quella di ostacolare il recupero delle imposte da parte dell'Amministrazione finanziaria il contribuente non può [...]

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