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TRIBUTI

Familiare fiscalmente a carico e familiare indicato nell’art. 12 TUIR: evoluzione normativa e nuove distinzioni nel sistema tributario

Abstract  La disciplina fiscale dei rapporti familiari è stata profondamente ridefinita dagli interventi normativi del 2024-2026. La legge di bilancio 2025, il D.Lgs. n. 192/2025, il D.Lgs. n. 117/2026 e, soprattutto, il D.Lgs. n. 148/2026 hanno progressivamente distinto la nozione di familiare fiscalmente a carico da quella di familiare rilevante ai fini delle singole agevolazioni [...]

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Corte di Cassazione, sezione tributaria, ordinanza n. 21632 depositata il 24 giugno 2026 – In rapporto alle imposte sui redditi e sul valore aggiunto, l’inerenza dei costi di sponsorizzazione rispetto all’attività di impresa va intesa in senso qualitativo, come potenziale e indiretto beneficio per l’attività imprenditoriale, e non in senso meramente quantitativo, come utilità, concreto vantaggio o futuro incremento della stessa

In rapporto alle imposte sui redditi e sul valore aggiunto, l'inerenza dei costi di sponsorizzazione rispetto all'attività di impresa va intesa in senso qualitativo, come potenziale e indiretto beneficio per l'attività imprenditoriale, e non in senso meramente quantitativo, come utilità, concreto vantaggio o futuro incremento della stessa

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Fringe benefit delle auto aziendali: la nuova disciplina dell’art. 51, comma 4, lett. a), TUIR dopo il D.Lgs. n. 148/2026

Abstract Il contributo analizza la nuova disciplina fiscale dei fringe benefit delle auto aziendali concessi in uso promiscuo ai dipendenti, alla luce delle modifiche introdotte dal D.Lgs. 7 agosto 2026, n. 148 sull’art. 51, comma 4, lett. a), del TUIR. L’indagine ricostruisce l’evoluzione della disciplina, dal precedente sistema parametrato alle emissioni di CO2 al nuovo [...]

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Assegnazione e cessione agevolata dei beni ai soci e trasformazione in società semplice: disciplina fiscale, profili applicativi e orientamenti interpretativi nella legge di bilancio 2026

Abstract Il contributo analizza la disciplina dell’assegnazione e della cessione agevolata dei beni ai soci e della trasformazione in società semplice prevista dalla legge di bilancio 2026, collocandola nel più ampio quadro degli interventi con i quali il legislatore tributario ha periodicamente favorito la fuoriuscita di determinati beni dal patrimonio delle società commerciali. L’indagine muove [...]

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Il Concordato preventivo biennale e la disciplina della decadenza: evoluzione normativa e profili applicativi nei bienni 2024-2025, 2025-2026 e 2026-2027

Abstract Il contributo analizza la disciplina della decadenza dal Concordato preventivo biennale (CPB) alla luce dell'evoluzione normativa intervenuta successivamente all'introduzione dell'istituto ad opera del d.lgs. 12 febbraio 2024, n. 13, con particolare attenzione alla successione delle diverse discipline applicabili ai bienni 2024-2025, 2025-2026 e 2026-2027. L'indagine ricostruisce sistematicamente le principali cause di decadenza dal CPB, [...]

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Sponsorizzazioni, inerenza e detraibilità IVA: evoluzione della giurisprudenza della Cassazione e nuova disciplina fiscale dopo la Riforma dello Sport

Abstract Il contributo analizza il regime fiscale delle sponsorizzazioni, con particolare riferimento alla deducibilità dei costi, al principio di inerenza e alla detraibilità dell’IVA, alla luce della più recente evoluzione della giurisprudenza della Corte di cassazione e dei nuovi assetti normativi introdotti dalla riforma fiscale e dalla Riforma dello Sport. Particolare attenzione è dedicata all’ordinanza [...]

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La liquidazione automatizzata dell’IVA per dichiarazione omessa: disciplina, contraddittorio e garanzie del contribuente nel nuovo art. 54-bis.1 del d.P.R. n. 633/1972

Abstract Il contributo analizza la nuova disciplina della liquidazione automatizzata dell’IVA in caso di dichiarazione omessa, introdotta dall’art. 54-bis.1 del d.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 (la cui disciplina è stata trasfusa nell’art. 277 del d.lgs. n. 141/2026) e attuata dal provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 28 agosto 2026, prot. n. 239129. L’analisi [...]

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La nozione tributaria di impresa commerciale tra autonomia e specialità: rapporti con l’art. 2195 c.c., disciplina del reddito d’impresa e orientamenti della Cassazione

Abstract L’articolo analizza la nozione tributaria di impresa commerciale, esaminandone l’autonomia rispetto alla corrispondente nozione civilistica e il rapporto con l’art. 2195 c.c. L’indagine muove dall’evoluzione della disciplina del reddito d’impresa, dall’art. 55 del d.P.R. n. 917/1986 al nuovo art. 64 del TUIR, evidenziando come il legislatore tributario abbia configurato una fattispecie non integralmente sovrapponibile [...]

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