SANZIONI e REATI PENALI Archives - Pagina 137 di 148

CORTE DI CASSAZIONE – Sentenza 15 giugno 2017, n. 30139 – Omesso versamento delle ritenute risultanti dalle certificazioni rilasciate ai sostituiti di imposta – la prova dell’elemento costitutivo del reato non può essere costituita dal solo contenuto della dichiarazione mod 770

CORTE DI CASSAZIONE - Sentenza 15 giugno 2017, n. 30139 Reati in materia di documenti e pagamento di imposte - Art. 10- bis d.lgs 10 marzo 2000, n. 74 - Certificazioni rilasciate ai lavoratori - Sostituiti di imposta - Omesso versamento ritenute Violazioni e sanzioni - sanzioni penali - D.Lgs. 10 marzo 2000, n. 74, art. 10 [...]

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CORTE di CASSAZIONE sentenza n. 10104 depositata il 11 marzo 2016 – Per i fatti avvenuti a decorrere dal 22 ottobre 2015, entrata in vigore del D.Lgs n. 158/2015, al fine di provare l’avvenuta omissione contributiva da parte del datore di lavoro, è sufficiente anche il solo Modello 770 o, in alternativa, la Certificazione Unica rilasciata al contribuente da parte del sostituto d’imposta. Il nuovo reato di omesso versamento di ritenute ha esteso l’area dell’incriminabilità

CORTE di CASSAZIONE sentenza n. 10104 depositata il 11 marzo 2016 REATI TRIBUTARI - OMESSO VERSAMENTO DI RITENUTE ALLA FONTE INDICATE NELLA DICHIARAZIONE - RESPONSABILITA' PENALE - NATURA INDIZIARIA DELLA DICHIARAZIONE - MANCATA CORRESPONSIONE DELLE RETRIBUZIONI E DEI COMPENSI - MODIFICA NORMATIVA - APPLICAZIONE RETROATTIVA - ESCLUSIONE Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 1 [...]

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Dichiarazione dei redditi omessa ed evasione totale accertata mediante elenco clienti e fornitori – Cassazione sez. penale sentenza n. 16454 del 2017
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Dichiarazione dei redditi omessa ed evasione totale accertata mediante elenco clienti e fornitori – Cassazione sez. penale sentenza n. 16454 del 2017
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Dichiarazione dei redditi omessa ed evasione totale accertata mediante elenco clienti e fornitori – Cassazione sez. penale sentenza n. 16454 del 2017

La Corte di Cassazione, sezione penale, con la sentenza n. 16454 depositata il 31 marzo 2017 intervenendo in tema di reato per omessa dichiarazione, di cui all'articolo 5 del D.Lgs. n. 74/2000, ha chiarito che l’elenco dei clienti e fornitori costituisce documento che legittima l’inversione dell’onere della prova a carico dell’evasore totale. La vicenda ha [...]

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Non punibilità per tenuità dei fatti nei reati penali tributari ed applicabilità della pena pecuniaria al posto della detenzione – Cassazione sentenza n. 29541 del 2017
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Non punibilità per tenuità dei fatti nei reati penali tributari ed applicabilità della pena pecuniaria al posto della detenzione – Cassazione sentenza n. 29541 del 2017
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Non punibilità per tenuità dei fatti nei reati penali tributari ed applicabilità della pena pecuniaria al posto della detenzione – Cassazione sentenza n. 29541 del 2017

La Corte di Cassazione, sezione penale, con la sentenza n. 29541 depositata il 14 giugno 2017 intervenendo in tema causa di non punibilità per la “particolare tenuità del fatto”, con riferimento ai reati tributari, come dall'articolo 131-bis modificato dal D.Lgs. n. 28/2015, l'esclusione della punibilità per particolare tenuità del fatto è applicabile ai procedimenti, come quello [...]

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CORTE di CASSAZIONE sentenza n. 29541 depositata il 14 giugno 2017 – Il principio di tenuità dei fatti applicato ai reati tributari

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 29541 depositata il 14 giugno 2017 RITENUTO IN FATTO 1. Con sentenza del 5 marzo 2015 la Corte d'appello di Venezia ha confermato la sentenza del Giudice dell'udienza preliminare del Tribunale di Verona del 29 maggio 2013, con cui, a seguito di giudizio abbreviato, G. B. era stato [...]

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CORTE COSTITUZIONALE – Ordinanza 14 giugno 2017, n. 141 – Reati e pene – Reati tributari – Reato di omesso versamento di ritenute certificate – Fatti commessi sino al 17 settembre 2011 – Soglie di punibilità

CORTE COSTITUZIONALE - Ordinanza 14 giugno 2017, n. 141 Reati e pene - Reati tributari - Reato di omesso versamento di ritenute certificate - Fatti commessi sino al 17 settembre 2011 - Soglie di punibilità Nel giudizio di legittimità costituzionale dell’art. 10-bis del decreto legislativo 10 marzo 2000, n. 74 (Nuova disciplina dei reati in [...]

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Responsabilità penale del precedente amministratore qualora invii dichiarazioni fiscali dopo le dimissioni – Cassazione sentenza n. 26930 del 2017
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Responsabilità penale del precedente amministratore qualora invii dichiarazioni fiscali dopo le dimissioni – Cassazione sentenza n. 26930 del 2017
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Responsabilità penale del precedente amministratore qualora invii dichiarazioni fiscali dopo le dimissioni – Cassazione sentenza n. 26930 del 2017

La Corte di Cassazione, sezione penale, con la sentenza n. 26930 depositata il 30 maggio 2017 intervenendo in tema di sanzioni penali fiscali per omesso versamento di IVA ha affermato che è penalmente responsabile l'ex amministratore che dopo la cessazione dalla carica e prima che sia nominato il successore, presenta la dichiarazione annuale per cui [...]

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Non è reato la dichiarazione integrativa infedele – Cassazione sez. penale sentenza n. 27967 del 2017
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Non è reato la dichiarazione integrativa infedele – Cassazione sez. penale sentenza n. 27967 del 2017
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Non è reato la dichiarazione integrativa infedele – Cassazione sez. penale sentenza n. 27967 del 2017

La Corte di Cassazione, sezione penale, con la sentenza n. 29767 depositata il 6 giugno 2017 intervenendo in tema di reato inerente la dichiarazione infedele di cui all'art. 4 del D.Lgs. 74/2000 ha statuito che non è rilevante penalmente la presentazione di una dichiarazione c.d. integrativa. La vicenda ha riguardato il presidente del CdA di una [...]

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