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SANZIONI e REATI PENALI

Per il reato di dichiarazione fraudolente con uso di fatture false è decisivo la mancata esecuzione di azioni di recupero di crediti e la sproporzione tra fatturato e numeri di dipendenti

La Corte di Cassazione, sezione panale, con la sentenza n. 222 depositata l' 8 gennaio 2020 intervenendo in tema di reato di dichiarazione fraudolente di cui all'articolo 2 del D.Lgs. n. 74/2000 ha riaffermato che ai fini della configurazione del reato sono idonei i seguenti indici "il rapporto, sproporzionato, tra il numero ed il costo [...]

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Il reato di omesso versamento IVA viene escluso per forza maggiore solo se l’imprenditore dimostra di aver posto in essere, senza successo per causa a lui non imputabile, tutte le misure idonee a reperire la liquidità necessari per adempiere il proprio debito fiscale

Il reato di omesso versamento IVA viene escluso per forza maggiore solo se l'imprenditore dimostra di aver posto in essere, senza successo per causa a lui non imputabile, tutte le misure idonee a reperire la liquidità necessari per adempiere il proprio debito fiscale

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 50007 depositata il 11 dicembre 2019 – Nel reato di omesso versamento IVA sussiste l’esimente della forza maggiore ex art. 45 cod. pen. in tutti i casi nei quali l’agente abbia fatto quanto era in suo potere per uniformarsi alla legge e che per cause indipendenti dalla sua volontà non vi era la possibilità di impedire l’evento o la condotta antigiuridica

Nel reato di omesso versamento IVA sussiste l'esimente della forza maggiore ex art. 45 cod. pen. in tutti i casi nei quali l'agente abbia fatto quanto era in suo potere per uniformarsi alla legge e che per cause indipendenti dalla sua volontà non vi era la possibilità di impedire l'evento o la condotta antigiuridica

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 3163 depositata il 27 gennaio 2020 – Per il reato di omessa dichiarazione i dati dell’elenco clienti e fornitori non è sufficiente per dimostrare l’evasione di imposta

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 3163 depositata il 27 gennaio 2020 reati tributari - dichiarazione fraudolente - omessa dichiarazione - fatture relative ad operazioni insistenti RITENUTO IN FATTO La Corte di appello di Messina, con sentenza del 13 luglio 2018, ha solo parzialmente confermato la sentenza con la quale, il precedente 16 giugno [...]

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 4433 depositata il 3 febbraio 2020 – In tema di reati fiscali, la nozione di “altri documenti” contenuta nell’art. 8 d.lgs. 10 marzo 2000, n. 74 va intesa come riferita a tutti i documenti cui le norme tributarie attribuiscono valore probatorio

In tema di reati fiscali, la nozione di "altri documenti" contenuta nell'art. 8 d.lgs. 10 marzo 2000, n. 74 va intesa come riferita a tutti i documenti cui le norme tributarie attribuiscono valore probatorio

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 1996 depositata il 29 gennaio 2020 – Ai fini dell’estinzione delle contravvenzioni in materia di sicurezza ed igiene del lavoro il legislatore non ha prescritto che il verbale di ammissione al pagamento della sanzione amministrativa sia formalmente notificato al contravventore, per cui è sufficiente qualsiasi modalità idonea a comunicare il contenuto dell’atto, rimanendo a carico del destinatario l’onere di dimostrare di essersi trovato, senza sua colpa, nella impossibilità di acquisirne la conoscenza

Ai fini dell'estinzione delle contravvenzioni in materia di sicurezza ed igiene del lavoro il legislatore non ha prescritto che il verbale di ammissione al pagamento della sanzione amministrativa sia formalmente notificato al contravventore, per cui è sufficiente qualsiasi modalità idonea a comunicare il contenuto dell'atto, rimanendo a carico del destinatario l'onere di dimostrare di essersi trovato, senza sua colpa, nella impossibilità di acquisirne la conoscenza

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