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SANZIONI e REATI PENALI

CORTE DI CASSAZIONE, sezione panale, sentenza n. 21933 depositata il 17 maggio 2018 – In tema di bancarotta fraudolenta patrimoniale ed in caso di bene pervenuto all’impresa a seguito di contratto di “leasing” – qualsiasi manomissione del medesimo che ne impedisca l’acquisizione alla massa integra il reato determinando la distrazione dei diritti esercitabili dal fallimento con contestuale pregiudizio per i creditori a causa dell’inadempimento delle obbligazioni assunte verso il concedente

CORTE DI CASSAZIONE, sezione panale, sentenza n. 21933 depositata il 17 maggio 2018 Fallimento - Procedimento penale - Patrimonio fallimentare - Beni oggetto dei contratti di leasing Ritenuto in fatto 1. Con la sentenza impugnata la Corte di Appello di Milano ha confermato la condanna emessa dal Tribunale di Monza in data 9.3.2016 per i [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 21639 depositata il 16 maggio 2018 – Omessa presentazione della dichiarazione annuale dei redditi e determinazione delle soglie di punibilità

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 21639 depositata il 16 maggio 2018 Reati tributari- art. 5 del d.lgs. n. 74 del 2000 - Omessa presentazione della dichiarazione annuale dei redditi Ritenuto in fatto Il Tribunale di Benevento, con ordinanza emessa in data 2 agosto 2017, ha rigettato la richiesta di riesame presentata da P.F. [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 21271 depositata il 14 maggio 2018 – Fatture false per operazioni inesistenti ed Irrogazione di sanzione amministrativa per infedele dichiarazione – Non trova applicazione il divieto del “ne bis in idem”, previsto dall’art. 649 cod. proc. pen., nel caso di procedimento penale avente ad oggetto il medesimo fatto per il quale sia stata già irrogata una sanzione amministrativa di natura “sostanzialmente penale” secondo l’interpretazione dell’art. 4 Protocollo n. 7 CEDU adottata dalla Corte EDU

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 21271 depositata il 14 maggio 2018 Reati tributari - Fatture false per operazioni inesistenti - Irrogazione di sanzione amministrativa per infedele dichiarazione - Reddito dichiarato inferiore a quello accertato per deduzione di costi fittizi - Ulteriore azione penale per il reato di utilizzo di fattura per operazione inesistente [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 21274 depositata il 14 maggio 2018 – Reato di omesso versamento IVA oltre la soglia di punibilità – Il legale rappresentante e penalmente responsabile ed è esclusa la causa di forza maggiore se sceglie di pagare i fornitori

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 21274 depositata il 14 maggio 2018 Reati tributari - Omesso versamento IVA oltre la soglia di punibilità - Condanna penale del legale rappresentante - Crisi finanziaria - Scelta di pagare fornitori strategici per garantire la soprevvivenza dell’azienda ed onorare successivamente il debito - Esimente della causa di forza [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 20866 depositata il 11 maggio 2018 – Responsabilità penale per omesso versamento di ritenute certificate oltre la soglia di punibilità ed irrilevanza del rateizzazione

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 20866 depositata il 11 maggio 2018 Reati fiscali - Omesso versamento di ritenute certificate oltre la soglia di punibilità - Responsabilità penale - Condanna del legale rappresentante - Rateazione del debito - Irrilevanza Ritenuto in fatto 1. L.I.L. ha proposto ricorso avverso la sentenza della Corte d'Appello di [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 20422 depositata il 9 maggio 2018 – Dichiarazione fraudolenta per utilizzo di fatture per operazioni inesistenti – Manifestazione del dolo – Trasmissione telematica della dichiarazione fraudolenta

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 20422 depositata il 9 maggio 2018 Reati tributari - Dichiarazione fraudolenta - Utilizzo di fatture per operazioni inesistenti - Responsabilità penale - Condanna del titolare di ditta individuale - Manifestazione del dolo - Trasmissione telematica della dichiarazione fraudolenta Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 14/07/2017, la Corte [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 20725 depositata il 10 maggio 2018 – Sentenza 10 maggio 2018, n. 20725 – Omesso il versamento delle ritenute previdenziali ed assistenziali – La riduzione del fatturato può costituire causa di esclusione della responsabilità penale

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 20725 depositata il 10 maggio 2018 Omesso il versamento delle ritenute previdenziali ed assistenziali - Riduzione del fatturato - Dolo generico - Accertamento Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 27/4/2017, la Corte di appello di Bologna confermava la pronuncia emessa il 23/3/2016 dal Tribunale di Piacenza, con [...]

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Revoca della condanna per omissioni di imposta al di sotto dei nuovi limiti – Cassazione sentenza n. 19699 del 2018

 La Corte di Cassazione, sezione penale, con la sentenza n. 19699 depositata il 7 maggio 2018 intervenendo in tema di revoca della condanna passate in giudicato a seguito di "abolitio criminis" ha riaffermato che il soggetto condannato per evasione tributi a seguito della modifica della soglia di punibilità può, ai sensi dell’art. 673, comma 1, cod. proc. [...]

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