SANZIONI e REATI PENALI Archives - Pagina 112 di 148

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, Ordinanza n. 28486 depositata il 20 giugno 2018 – Falsa attestazione di avvenuto pagamento di somme a titolo di indennità di malattia, di indennità di maternità e di assegni familiari

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, Ordinanza n. 28486 depositata il 20 giugno 2018 Lavoro - Rimborso di somme a titolo di indennità di malattia, di indennità di maternità e di assegni familiari - Falsa attestazione di avvenuto pagamento - Intenzionalità - Difficoltà economica dell’azienda Ritenuto in fatto e considerato in diritto 1. C.W. ha proposto [...]

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CORTE DI CASSAZIONE – Sentenza 11 giugno 2018, n. 15096 – La connessione obiettiva dell’illecito amministrativo con un reato che, ai sensi dell’art. 24 della I. n. 689 del 1981, determina lo spostamento della competenza ad applicare la sanzione dall’organo amministrativo al giudice penale, rileva esclusivamente qualora l’accertamento del primo costituisca l’antecedente logico necessario per l’esistenza del secondo mentre, in difetto di tale rapporto di pregiudizialità, la pendenza del procedimento penale non fa venire meno detta competenza

CORTE DI CASSAZIONE - Sentenza 11 giugno 2018, n. 15096 Assunzione di lavoratori senza preventiva comunicazione di instaurazione del rapporto di lavoro - Accertamento ispettivo - Cittadino extracomunitario privo di permesso di soggiorno - Illecito amministrativo - Documentazione Fatti di causa La Corte di appello di Lecce, con la sentenza n. 371/2013, aveva confermato, con [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 26236 depositata il 8 giugno 2018 – Reati tributari per indebita compensazione con crediti inesistenti – Superamento della soglia di rilevanza penale – Esclusione del reato se dovuto al comportamento colposo del professionista incaricato

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 26236 depositata il 8 giugno 2018 Reati tributari - Indebita compensazione - Crediti inesistenti - Superamento della soglia di rilevanza penale - Comportamento colposo del commercialista incaricato - Configurazione del dolo eventuale in capo al legale rappresentante - Esclusione Ritenuto in fatto 1. Con l'impugnata sentenza, la Corte [...]

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CORTE DI CASSAZIONE Sezioni Unite, penale, sentenza n. 24782 depositata il 1° giugno 2018 – Con riferimento all’art. 10-bis nella formulazione anteriore alle modifiche apportate dal d. lgs. n. 158 del 2015, la dichiarazione modello 770 proveniente dal sostituto di imposta non può essere ritenuta di per sé sola sufficiente ad integrare la prova della avvenuta consegna al sostituito della certificazione fiscale

CORTE DI CASSAZIONE Sezioni Unite, penale, sentenza n. 24782 depositata il 1° giugno 2018 Reati tributari - Omesso versamento di ritenute d’imposta - Superamento della soglia di rilevanza penale - Configurazione del reato - Disciplina antecedente l'art. 7, co. 1, lett. b), del D.Lgs. n. 158 del 2015 - Presentazione dichiarazione modello 770 - Esclusione [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 24029 depositata il 29 maggio 2018 – Per il dolo di evasione è sufficiente la conoscenza dell’ammontare dei ricavi conseguiti e della corrispondente imposta dovuta

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 24029 depositata il 29 maggio 2018 Reati tributari - Evasione - Omessa presentazione dichiarazione dei redditi - Imposte non versate oltre la soglia di rilevanza penale Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 13 marzo 2017 la Corte d'appello di Lecce ha confermato la sentenza del 11 dicembre [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 23179 depositata il 23 maggio 2018 – Reato di omesso versamento delle ritenute previdenziali già perfezionato, nel momento e nel mese in cui l’importo non versato, superi l’importo di 10.000 euro – Individuazione del termine di prescrizione – Norma più favorevole individuata in quella previgente

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 23179 depositata il 23 maggio 2018 Omesso versamento ritenute previdenziali - Applicazione della normativa previgente con l'applicazione della disciplina del reato continuato per il caso di plurime condotte omissive - Non sussiste - Reato già perfezionato, nel momento e nel mese in cui l'importo non versato, superi l'importo [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione panale, sentenza n. 21933 depositata il 17 maggio 2018 – In tema di bancarotta fraudolenta patrimoniale ed in caso di bene pervenuto all’impresa a seguito di contratto di “leasing” – qualsiasi manomissione del medesimo che ne impedisca l’acquisizione alla massa integra il reato determinando la distrazione dei diritti esercitabili dal fallimento con contestuale pregiudizio per i creditori a causa dell’inadempimento delle obbligazioni assunte verso il concedente

CORTE DI CASSAZIONE, sezione panale, sentenza n. 21933 depositata il 17 maggio 2018 Fallimento - Procedimento penale - Patrimonio fallimentare - Beni oggetto dei contratti di leasing Ritenuto in fatto 1. Con la sentenza impugnata la Corte di Appello di Milano ha confermato la condanna emessa dal Tribunale di Monza in data 9.3.2016 per i [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 21639 depositata il 16 maggio 2018 – Omessa presentazione della dichiarazione annuale dei redditi e determinazione delle soglie di punibilità

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 21639 depositata il 16 maggio 2018 Reati tributari- art. 5 del d.lgs. n. 74 del 2000 - Omessa presentazione della dichiarazione annuale dei redditi Ritenuto in fatto Il Tribunale di Benevento, con ordinanza emessa in data 2 agosto 2017, ha rigettato la richiesta di riesame presentata da P.F. [...]

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