In attuazione della direttiva Ue 2015/849 è stato emanato il Dlgs 90/2017, in vigore dal 4 luglio, che ha apportato interessanti modifiche al capo III della stessa (Informazioni sulla titolarità effettiva), modificando sia la normativa finalizzata alla prevenzione e al contrasto del riciclaggio (in particolare, gli articoli 20, 21 e 22 del Dlgs 231/2007) sia […]
Leggi tuttoAntiriciclaggio: adeguata verifica della clientela da parte di terzi
ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA DA PARTE DI TERZI La normativa sull’antiriciclaggio (D.Lgs. n. 231/2007) pone a carico dei destinatari della normativa una serie di obblighi. Analizziamo in particolare quelli posti a carico dei professionisti, di seguito elenchiamo tali obblighi: 1. Adeguata verifica della clientela 2. Registrazione delle informazioni (AUI o registro cartaceo) 3. Conservazione dei […]
Leggi tuttoProrogata la scadenza del nuovo spesometro al 28 settembre 2017
Disposto un breve rinvio breve per il nuovo spesometro. Si tratta della terza proroga della comunicazione da inoltrare telematicamente all’Agenzia delle Entrate delle fatture Iva. La proroga è stata resa “ufficiala” con il solito comunicato stampa dal ministero dell’Economia che fissa al 28 settembre il termine ultimo per l’adempimento. Il comunicato stampa nr. 147 del […]
Leggi tuttoNel processo telematico se la notifica non viene eseguita per anomalie del gestore del ricevente la stessa va eseguita in cancelleria – Cassazione ordinanza n. 20579 del 2017
La Corte di Cassazione con l’ordinanza n. 20579 depositata il 30 agosto 2017 intervenendo in tema notifiche mediante pec nel processo telematico ha statuito che nel giudizio di legittimità, l’avviso di fissazione d’udienza deve considerarsi regolarmente comunicato alle parti con il deposito in cancelleria tutte le volte in cui la notifica all’indirizzo PEC non sia […]
Leggi tuttoICI legittimo rettificare i valori di mercato per le aree edificabili in base a quelli della borsa immobiliare – Cassazione ordinanza n. 12312 del 2017
La Corte di Cassazione con l’ordinanza n. 12312 depositata il 17 maggio 2017 intervenendo in tema di ICI ha affermato che risulta motivato l’avviso di accertamento laddove, nell’assegnare un maggior valore al bene, oltre i dati obiettivi del medesimo, richiami a giustificazione i prezzi medi rilevati sul mercato, come evincibili dal listino della Borsa immobiliare, […]
Leggi tuttoAccertamenti bancari legittimi anche se non esibita l’autorizzazione al soggetto interessato – Cassazione sentenza n. 17457 del 2017
La Corte di Cassazione con la sentenza n. 17457 depositata il 14 luglio 2017 intervenendo in tema di validità dell’autorizzazione alle indagini bancarie non occorre l’esibizione, all’interessato, dell’autorizzazione a procedere agli accertamenti bancari. La vicenda ha riguardato una società nei cui confronti veniva eseguita una verifica fiscale ed in particolare indagini finanziarie per l’anno 1999. Alla società venivano […]
Leggi tuttoCriteri di valutazione per il lavoro subordinato – Cassazione sentenza n. 17009 del 2017
La Corte di Cassazione con la sentenza n. 17009 depositata il 10 luglio 2017 intervenendo in tema valutazione per il lavoro subordinato riaffermando che i criteri di valutazione sono l’assoggettamento al datore di lavoro e l’autonomia della prestazione. In particolare, per la Corte Suprema, è irrilevante, ai fini della subordinazione, che il singolo lavoratore sia libero di […]
Leggi tuttoReato di omesso pagamento IVA, non è causa di forza maggiore la perdita del cliente principale – Cassazione sentenza n. 39500 del 2017
La Corte di Cassazione, sezione penale, con la sentenza n. 39500 depositata il 29 agosto 2017 intervenendo in tema del reato di omesso versamento di IVA di cui all’art. 10-ter del D.Lgs. n. 74/2000 ha affermato che la perdita del principale cliente dell’impresa non costituisce, di per sé, una scriminante poichè la crisi che ne […]
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