SANZIONI e REATI PENALI Archives - Pagina 108 di 148

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 10416 depositata il 7 marzo 2018 – In presenza di condotte puramente elusive ai fini fiscali non è configurabile il reato di dichiarazione infedele poiché l’articolo 10 bis, comma 13, della legge 212/2000 esclude che operazioni esistenti e volute, anche se prive di sostanza economica e tali da realizzare vantaggi fiscali indebiti

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 10416 depositata il 7 marzo 2018 DICHIARAZIONE INFEDELE - CONDOTTE ELUSIVE - NON SUSSISTE RITENUTO IN FATTO 1. Con decreto dell'8.11.2016, il GIP del Tribunale di Monza disponeva il sequestro preventivo, partitamente: a) fino alla somma di euro 2.319.259,95, in relazione ai reati di cui agli artt. 3 [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39049 depositata il 28 agosto 2018 – In tema di reati tributari, il termine dilatorio di novanta giorni, concesso al contribuente – ai sensi dell’art. 5, comma 2, d.lgs. 10 marzo 2000, n. 74 – per presentare la dichiarazione dei redditi successivamente alla scadenza del termine ordinario, non si configura quale elemento di una causa di non punibilità, ma costituisce un termine ulteriore per adempiere all’obbligo dichiarativo

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39049 depositata il 28 agosto 2018 Amministratore - Violazioni - Evasione d’imposta - Omessa dichiarazione - Reati penali Ritenuto in fatto 1. Con l'impugnata sentenza, la Corte d'appello di Milano confermava la decisione resa dal Tribunale di Milano, la quale aveva condannato P.V. e G.O. alla pena di [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39043 depositata il 28 agosto 2018 – Il reato di omesso versamento delle ritenute previdenziali ed assistenziali si configura non soltanto nel caso dell’integrale pagamento delle retribuzioni dovute ai lavoratori dipendenti ma anche nel caso della corresponsione di acconti, anche se modesti, sulle retribuzioni medesime, in quanto ciò comporta il mancato versamento, quantomeno in percentuale, dei contributi sui predetti acconti

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39043 depositata il 28 agosto 2018 Violazioni - Sanzioni penali - Mancato versamento all'Inps delle trattenute previdenziali Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 13 luglio 2017 la Sezione distaccata di Sassari della Corte di Appello di Cagliari ha confermato la sentenza dell'8 giugno 2015 del Tribunale di [...]

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 167 depositata il 8 gennaio 2018 – In tema di sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente, il bene non rileva nella sua specificità, ma solo come unità di misura del valore equivalente al prezzo o al profitto del reato, cosicche’ la disponibilità da parte del reo del bene stesso costituisce condizione che legittima la sua immediata apprensione – Per disponibilità si deve intendere una relazione effettuale con il bene medesimo connotata dall’esercizio di poteri di fatto corrispondenti al diritto di proprietà, ossia di un rapporto uti dominus

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 167 depositata il 8 gennaio 2018 FRODE FISCALE - SEQUESTRO - CASA ASSEGNATA E INTESTATA AL CONIUGE DIVORZIATO - MISURA - LEGITTIMITA’ - NON SUSSISTE. RITENUTO IN FATTO 1. Con ordinanza del 12/7/2017, il Tribunale del riesame di Forli' rigettava il ricorso proposto da P.M., P.D., C.I. e [...]

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 169 depositata il 8 gennaio 2018 – Il D.Lgs. n. 74 del 2000, art. 13 bis, comma 2, introdotto dal D.Lgs. 24 settembre 2015, n. 158 limita l’accesso al rito alternativo della applicazione della pena su richiesta per tutti i reati previsti dal suddetto D.Lgs. n. 74 del 2000 ai soli casi in cui l’imputato possa beneficiare della speciale attenuante prevista dal comma 1 della medesima disposizion

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 169 depositata il 8 gennaio 2018 EVASIONE FISCALE - PATTEGGIAMENTO - LIMITI. RITENUTO DI FATTO 1. Con sentenza del 21 aprile 2017 il Giudice per l'udienza preliminare del Tribunale di Brescia ha applicato a L.C., su sua richiesta ai sensi dell'art. 444 cod. proc. pen., la pena di [...]

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 39243 depositata il 30 agosto 2018 – Non commette reato reato di occultamento delle scritture contabili chi presenta la dichiarazione Iva

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 39243 depositata il 30 agosto 2018 RITENUTO IN FATTO E CONSIDERATO IN DIRITTO 1. Con sentenza del 05/12/2016 la Corte d'Appello di Brescia ha confermato la sentenza del Tribunale di Brescia di condanna di FL per i reati di cui all'art. 5 del D. Lgs. n. 74 del [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39228 depositata il 29 agosto 2018 – Reato di omessa dichiarazione – In materia di controlli fiscali, il processo verbale di constatazione può essere inserito nel fascicolo del dibattimento come documento extra-processuale redatto nel corso di un’attività amministrativa ed essere utilizzato a fini probatori

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39228 depositata il 29 agosto 2018 reato di omessa dichiarazione - RITENUTO IN FATTO 1. Con sentenza 21.11.2017, la Corte d'appello di Campobasso, in parziale riforma della sentenza 26.10.2016 del tribunale di Larino, appellata dal N. e dal PG, condannava l'imputato anche alle pene accessorie previste dall'art. 12, [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39230 depositata il 29 agosto 2018 – Il nuovo amministratore che subentra nella carica ha l’onere di verificare la contabilità, i bilanci e le ultime dichiarazioni dei redditi, perché qualora ciò non avvenga non solo sarà chiamato a rispondere del reato del mancato versamento delle imposte in precedenza non versate, ma anche del reato di omessa presentazione della dichiarazione fiscale

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39230 depositata il 29 agosto 2018 RITENUTO IN FATTO 1. Con sentenza 22.01.2018, la Corte d'appello di Milano, in parziale riforma della sentenza Tribunale di Lecco 2.02.2016, appellata dal S., assolveva il medesimo dal reato di cui al capo b) della rubrica per non aver commesso il fatto, [...]

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