SANZIONI e REATI PENALI Archives - Pagina 108 di 149

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39413 depositata il 3 settembre 2018 – La causa di non punibilità della “particolare tenuità del fatto” è di certo applicabile ai reati di omissione di versamenti contributivi, per i quali il legislatore abbia fissato una soglia di punibilità, solo se gli importi omessi superano di poco l’ammontare di tale soglia

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39413 depositata il 3 settembre 2018 Inps - Omesso versamento delle ritenute assistenziali e previdenziali operate sulle retribuzioni dei dipendenti - Reiterazione di condotte - Soglia di punibilità Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 12/7/2017, la Corte di appello di Milano, in parziale riforma della pronuncia emessa [...]

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 13107 depositata il 21 marzo 2018 – L’istituto dell’abuso del diritto di cui alla L. 27 luglio 2000, n. 212, art. 10-bis, che, per effetto della modifica introdotta dal D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 128, art. 1, esclude ormai la rilevanza penale delle condotte ad esso riconducibili, ha applicazione solo residuale rispetto alle disposizioni concernenti comportamenti fraudolenti, simulatori o comunque finalizzati alla creazione e all’utilizzo di documentazione falsa di cui al D.Lgs. 10 marzo 2000, n. 74, cosicché esso non viene mai in rilievo quando i fatti in contestazione integrino le fattispecie penali connotate da tali elementi costitutivi

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 13107 depositata il 21 marzo 2018 DICHIARAZIONE INFEDELE - COMPRAVENDITA SIMULATA - ELEMENTI PASSIVO FITTIZIO NELLA DICHIARAZIONE ANNUALE IRES - SUSSISTE - ABUSO DEL DIRITTO PENALMENTE IRRILEVANTE - NON SUSSISTE RITENUTO IN FATTO 1. A.F. ha proposto ricorso avverso la sentenza della Corte d'Appello di Catania in data [...]

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 10416 depositata il 7 marzo 2018 – In presenza di condotte puramente elusive ai fini fiscali non è configurabile il reato di dichiarazione infedele poiché l’articolo 10 bis, comma 13, della legge 212/2000 esclude che operazioni esistenti e volute, anche se prive di sostanza economica e tali da realizzare vantaggi fiscali indebiti

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 10416 depositata il 7 marzo 2018 DICHIARAZIONE INFEDELE - CONDOTTE ELUSIVE - NON SUSSISTE RITENUTO IN FATTO 1. Con decreto dell'8.11.2016, il GIP del Tribunale di Monza disponeva il sequestro preventivo, partitamente: a) fino alla somma di euro 2.319.259,95, in relazione ai reati di cui agli artt. 3 [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39049 depositata il 28 agosto 2018 – In tema di reati tributari, il termine dilatorio di novanta giorni, concesso al contribuente – ai sensi dell’art. 5, comma 2, d.lgs. 10 marzo 2000, n. 74 – per presentare la dichiarazione dei redditi successivamente alla scadenza del termine ordinario, non si configura quale elemento di una causa di non punibilità, ma costituisce un termine ulteriore per adempiere all’obbligo dichiarativo

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39049 depositata il 28 agosto 2018 Amministratore - Violazioni - Evasione d’imposta - Omessa dichiarazione - Reati penali Ritenuto in fatto 1. Con l'impugnata sentenza, la Corte d'appello di Milano confermava la decisione resa dal Tribunale di Milano, la quale aveva condannato P.V. e G.O. alla pena di [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39043 depositata il 28 agosto 2018 – Il reato di omesso versamento delle ritenute previdenziali ed assistenziali si configura non soltanto nel caso dell’integrale pagamento delle retribuzioni dovute ai lavoratori dipendenti ma anche nel caso della corresponsione di acconti, anche se modesti, sulle retribuzioni medesime, in quanto ciò comporta il mancato versamento, quantomeno in percentuale, dei contributi sui predetti acconti

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39043 depositata il 28 agosto 2018 Violazioni - Sanzioni penali - Mancato versamento all'Inps delle trattenute previdenziali Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 13 luglio 2017 la Sezione distaccata di Sassari della Corte di Appello di Cagliari ha confermato la sentenza dell'8 giugno 2015 del Tribunale di [...]

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 167 depositata il 8 gennaio 2018 – In tema di sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente, il bene non rileva nella sua specificità, ma solo come unità di misura del valore equivalente al prezzo o al profitto del reato, cosicche’ la disponibilità da parte del reo del bene stesso costituisce condizione che legittima la sua immediata apprensione – Per disponibilità si deve intendere una relazione effettuale con il bene medesimo connotata dall’esercizio di poteri di fatto corrispondenti al diritto di proprietà, ossia di un rapporto uti dominus

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 167 depositata il 8 gennaio 2018 FRODE FISCALE - SEQUESTRO - CASA ASSEGNATA E INTESTATA AL CONIUGE DIVORZIATO - MISURA - LEGITTIMITA’ - NON SUSSISTE. RITENUTO IN FATTO 1. Con ordinanza del 12/7/2017, il Tribunale del riesame di Forli' rigettava il ricorso proposto da P.M., P.D., C.I. e [...]

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 169 depositata il 8 gennaio 2018 – Il D.Lgs. n. 74 del 2000, art. 13 bis, comma 2, introdotto dal D.Lgs. 24 settembre 2015, n. 158 limita l’accesso al rito alternativo della applicazione della pena su richiesta per tutti i reati previsti dal suddetto D.Lgs. n. 74 del 2000 ai soli casi in cui l’imputato possa beneficiare della speciale attenuante prevista dal comma 1 della medesima disposizion

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 169 depositata il 8 gennaio 2018 EVASIONE FISCALE - PATTEGGIAMENTO - LIMITI. RITENUTO DI FATTO 1. Con sentenza del 21 aprile 2017 il Giudice per l'udienza preliminare del Tribunale di Brescia ha applicato a L.C., su sua richiesta ai sensi dell'art. 444 cod. proc. pen., la pena di [...]

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 39243 depositata il 30 agosto 2018 – Non commette reato reato di occultamento delle scritture contabili chi presenta la dichiarazione Iva

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 39243 depositata il 30 agosto 2018 RITENUTO IN FATTO E CONSIDERATO IN DIRITTO 1. Con sentenza del 05/12/2016 la Corte d'Appello di Brescia ha confermato la sentenza del Tribunale di Brescia di condanna di FL per i reati di cui all'art. 5 del D. Lgs. n. 74 del [...]

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