SANZIONI e REATI PENALI Archives - Pagina 109 di 149

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39228 depositata il 29 agosto 2018 – Reato di omessa dichiarazione – In materia di controlli fiscali, il processo verbale di constatazione può essere inserito nel fascicolo del dibattimento come documento extra-processuale redatto nel corso di un’attività amministrativa ed essere utilizzato a fini probatori

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39228 depositata il 29 agosto 2018 reato di omessa dichiarazione - RITENUTO IN FATTO 1. Con sentenza 21.11.2017, la Corte d'appello di Campobasso, in parziale riforma della sentenza 26.10.2016 del tribunale di Larino, appellata dal N. e dal PG, condannava l'imputato anche alle pene accessorie previste dall'art. 12, [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39230 depositata il 29 agosto 2018 – Il nuovo amministratore che subentra nella carica ha l’onere di verificare la contabilità, i bilanci e le ultime dichiarazioni dei redditi, perché qualora ciò non avvenga non solo sarà chiamato a rispondere del reato del mancato versamento delle imposte in precedenza non versate, ma anche del reato di omessa presentazione della dichiarazione fiscale

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 39230 depositata il 29 agosto 2018 RITENUTO IN FATTO 1. Con sentenza 22.01.2018, la Corte d'appello di Milano, in parziale riforma della sentenza Tribunale di Lecco 2.02.2016, appellata dal S., assolveva il medesimo dal reato di cui al capo b) della rubrica per non aver commesso il fatto, [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 37856 depositata il 6 agosto 2018 – In tema di reati fallimentari, la prova della posizione di amministratore di fatto costituisce oggetto di una valutazione di fatto insindacabile in sede di legittimità, ove sostenuta da congrua e logica motivazione

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 37856 depositata il 6 agosto 2018 Fallimento - Bancarotta fraudolenta patrimoniale, documentale ed impropria Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 25 gennaio 2017, la Corte d'appello di Bologna ha, in parziale riforma della pronunzia del Tribunale di Forlì, confermato l'affermazione di responsabilità penale di D. L. per [...]

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 29651 depositata il 2 luglio 2018 – L’Amministratore che ha cessato la carica non risponde del reato di omesso versamento, pur avendo presentato la dichiarazione annuale, salvo che il pubblico ministero non dimostri che il soggetto abbia inequivocabilmente preordinato la condotta rispetto all’omissione del versamento

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 29651 depositata il 2 luglio 2018 omesso versamento - momento consumazione reato - causa di forza maggiore RITENUTO IN FATTO 1. Con sentenza del 28/2/2017, la Corte di appello di Brescia, in parziale riforma della pronuncia emessa il 28/4/2016 dal Giudice per le indagini preliminari del locale Tribunale, [...]

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 38834 depositata il 23 agosto 2018 – L’imprenditore che dopo aver ricevuto degli avvisi di accertamento, vende il proprio complesso immobiliare alla dipendente restando ad abitarvi, commette il reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 38834 depositata il 23 agosto 2018 RITENUTO IN FATTO 1.La sig.ra LJ ricorre per l'annullamento della sentenza del 23/02/2017 della Corte di appello di Firenze che, rigettando la sua impugnazione, ha confermato la condanna alla pena (principale) di un anno di reclusione (oltre pene accessorie) inflitta con sentenza [...]

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 38723 depositata il 21 agosto 2018 – In caso di reati tributari commessi dall’amministratore di una società, il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente può essere disposto, nei confronti dello stesso, solo quando, all’esito di una valutazione allo stato degli atti sullo stato patrimoniale della persona giuridica, risulti impossibile il sequestro diretto del profitto del reato nei confronti dell’ente che ha tratto vantaggio dalla commissione del reato

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 38723 depositata il 21 agosto 2018 dichiarazione fraudolente - sequestro per equivalente - confisca RITENUTO IN FATTO 1. Con ordinanza del 12 dicembre 2017, la sezione per il riesame del Tribunale di Taranto ha, tra l'altro, respinto la richiesta di riesame proposta dall'odierno ricorrente avverso il decreto con [...]

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 38715 depositata il 21 agosto 2018 – La forza maggiore postula la individuazione di un fatto imponderabile, imprevisto ed imprevedibile, che esula del tutto dalla condotta dell’agente, sì da rendere ineluttabile il verificarsi dell’evento, non potendo ricollegarsi in alcun modo ad un’azione od omissione cosciente e volontaria dell’agente, la Corte di Cassazione ha sempre escluso che le difficoltà economiche in cui versa il soggetto agente possano integrare la forza maggiore penalmente rilevante

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 38715 depositata il 21 agosto 2018 omesso versamento IVA - forza maggiore RITENUTO IN FATTO 1. Con il decreto del 24 luglio 2017 il giudice per le indagini preliminari del Tribunale di Firenze ha disposto il sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente dei beni del patrimonio di [...]

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Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 38593 depositata il 13 agosto 2018 – Travisamento della prova – Omesso versamento IVA – Non costituisce “forza maggiore” la grave crisi del settore immobiliare qualora con i proventi della vendita di immobili si era proceduto al pagamento di debiti bancari per evitare il fallimento

Corte di Cassazione, sezione penale, sentenza n. 38593 depositata il 13 agosto 2018 RITENUTO IN FATTO 1.Il sig. DA ricorre per l'annullamento della sentenza del 06/04/2017 della Corte di appello di Milano che, decidendo sull'impugnazione del Procuratore generale avverso la pronuncia assolutoria del 03/06/2015 del Tribunale di quello stesso capoluogo ed in riforma della stessa, [...]

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