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SANZIONI e REATI PENALI

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 38133 depositata il 7 agosto 2018 – Commettono il reato di mendacio bancario gli amministratori e legali rappresentanti di una Srl che per ottenere la concessione di un credito presentano alla banca fatture poi annullate da note di credito

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 38133 depositata il 7 agosto 2018 Ritenuto in fatto 1.Con sentenza del 27 maggio 2016 la Corte d'appello di Firenze confermava la sentenza del Tribunale di Livorno con la quale BP e BF erano stati condannati alla pena di Euro 5.000,00 di ammenda ciascuno, per il reato di [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 38253 depositata il 8 agosto 2018 – E’ illegittimo il sequestro dei beni dei titolari di cariche societarie, messo in atto per operazioni inesistenti, falso in bilancio, omesso pagamento della tari ecc. se il giudice ha valutato l’incapienza dell’ente solo sulla base del fallimento

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 38253 depositata il 8 agosto 2018 RITENUTO IN FATTO 1. Con ordinanza del 19 giugno 2017 il G.i.p. presso il Tribunale di Rovigo, pur ritenendo sussistente il requisito della gravità indiziaria in relazione ai fatti oggetto delle imputazioni provvisorie di cui ai capi sub A) [falso in atto [...]

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Reato di sottrazione fraudolente anche nella simulazione della separazione consensuale

La Corte di Cassazione, sezione penale con la sentenza n. 32504 depositata il 16 luglio 2018 (sentenza non disponibile in quanto in fase di oscuramento) ha statuito che costituisce reato di sottrazione fraudolente la separazione consensuale dei coniugi qualora la stessa sia simulata. La vicenda ha riguardato un contribuente il quale nell'ambito di un accordo di separazione [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 35461 depositata il 25 luglio 2018 – Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture per operazioni inesistenti e decreto di sequestro preventivo

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 35461 depositata il 25 luglio 2018 Reati tributari - Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture per operazioni inesistenti Ritenuto in fatto 1. Il difensore di fiducia di W.R., indagato per il delitto di cui all'art. 648-ter cod. pen., ricorre per cassazione avverso l'ordinanza del Tribunale di Bolzano in [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 31286 depositata il 10 luglio 2018 – Reato per aver falsamente attestato di aver corrisposto indennità di maternità ad una lavoratrice dell’azienda della quale egli era legale rappresentante, ponendo a conguaglio le somme asseritamente versate

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 31286 depositata il 10 luglio 2018 Lavoro - Corresponsione indennità di maternità - Falsa attestazione - Conguaglio delle somme asseritamente versate - Gravità oggettiva del reato - Intensità del dolo Ritenuto in fatto 1. Con la sentenza in epigrafe, la Corte di Appello di Palermo confermava la sentenza [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 33389 depositata il 18 luglio 2018 – Reati tributari ed obbligo solidale di pagamento delle sanzioni nei confronti dell’Erario

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 33389 depositata il 18 luglio 2018 Reati tributari - Rateizzazione del debito tributario - Capienza patrimonio societario - Obbligo solidale di pagamento delle sanzioni nei confronti dell'Erario Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 17 maggio 2017, la Corte d'appello di Lecce ha confermato la sentenza di condanna [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 32897 depositata il 17 luglio 2018 – Omesso versamento oltre la soglia di punibilità e condizioni d’incolpevole illiquidità

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 32897 depositata il 17 luglio 2018 Reati tributari - IVA - Omesso versamento oltre la soglia di punibilità - Responsabilità - Condizioni d'incolpevole illiquidità - Pagamento debiti ritenuti più urgenti - Causa di forza maggiore e esclusione del dolo - Non sussiste Ritenuto in fatto 1. Con sentenza [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 32490 depositata il 16 luglio 2018 – Reati tributari – Il superamento della soglia di punibilità non configura una condizione oggettiva di punibilità, bensì un elemento costitutivo del reato, sul rilievo che l’integrazione della soglia non dipende da un evento futuro ed incerto ma dallo stesso comportamento dell’agente che, con la condotta vietata, contribuisce alla realizzazione del fatto tipico, con la conseguenza che anche le soglie di punibilità devono essere investite dal fuoco del dolo

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 32490 depositata il 16 luglio 2018 Reati tributari - Evasione di imposte - Superamento della soglia di punibilità - Condizione oggettiva di punibilità - Esclusione - Elemento costitutivo del reato - Mancanza di consapevolezza del superamento della soglia - Costi sostenuti e documentati maggiori del fatturato - Assenza [...]

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