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SANZIONI e REATI PENALI

CORTE DI CASSAZIONE – Sentenza 27 aprile 2017, n. 19997 – Reati tributari – Procedimento cautelare – Sequestro preventivo – Successivo accordo conciliativo – Riduzione della pretesa tributaria al di sotto della soglia delittuosa – Irrilevanza – Conferma del sequestro – Autonomia del procedimento penale rispetto a quello tributario

CORTE DI CASSAZIONE - Sentenza 27 aprile 2017, n. 19997 Tributi - Reati tributari - Procedimento cautelare - Sequestro preventivo - Successivo accordo conciliativo - Riduzione della pretesa tributaria al di sotto della soglia delittuosa - Irrilevanza - Conferma del sequestro - Autonomia del procedimento penale rispetto a quello tributario Ritenuto in fatto 1. Con [...]

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CORTE DI CASSAZIONE – Sentenza 27 aprile 2017, n. 19994 – Reati tributari – Sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente – Sospensione della esecutività dell’atto impugnato – Dissequestro – Esclusione

CORTE DI CASSAZIONE - Sentenza 27 aprile 2017, n. 19994 Tributi - Reati tributari - Sequestro preventivo finalizzato alla confisca per equivalente - Sospensione della esecutività dell'atto impugnato - Dissequestro - Esclusione Ritenuto in fatto 1. Il Tribunale di Avellino con ordinanza del 15 marzo 2016 confermava il provvedimento del Giudice delle indagini preliminari di [...]

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Reati tributari: limiti e condizioni per la responsabilità del prestanome

La Corte di Cassazione, sez. penale, con la sentenza n. 18924 del 20 gennaio 2017 intervenendo in tema di reati tributari ha affermato che il prestanome risponde insieme all'amministratore di fatto dei reati tributari, posti in essere da quest'ultimo,  salvo che non dimostri di essere privo di qualunque potere o possibilità di ingerenza nella gestione dell’impresa. [...]

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TRIBUNALE ORDINARIO DI CAMPOBASSO sent. n. 73/17 del 24.02.2017 – Reato di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte

TRIBUNALE ORDINARIO DI CAMPOBASSO IN COMPOSIZIONE MONOCRATICA SENTENZA ART. 544, 2 co. c.p.p. REPUBBLICA ITALIANA IN NOME DEL POPOLO ITALIANO IL TRIBUNALE in persona del GIUDICE Dr.ssa Roberta D’ONOFRIO alla pubblica udienza del 10 febbraio 2017 ha pronunziato, mediante lettura del dispositivo, la seguente SENTENZA nei confronti di: Mo.Lu., nato (…) ed ivi residente alla [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sez. penale, sentenza n. 18924 del 20 aprile 2017 – Frode carosello – Prestanome e rischi connessi

CORTE di CASSAZIONE, sez. penale, sentenza n. 18924 del 20 aprile 2017 RITENUTO IN FATTO 1. Il presente procedimento trae origine da un'indagine svolta negli anni 2010-2012 dalla Guardia di Finanza che aveva portato all'emersione, così come contestato nei capi di imputazione, di una frode fiscale, riconducibile al fenomeno delle "frodi carosello" realizzata mediante una serie [...]

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IVA omessa: sanzione penale non applicabile se l’omissione è imputabile alla crisi – Cassazione sentenza n. 15235 del 2017

La Corte di Cassazione, sez. penale, con la sentenza n. 15235 del 28 marzo 2017 è intervenuta in tema del reato di cui all’articolo 10-ter del D.Lgs. n. 74 del 2000 per omesso versamento IVA ha affermato che la crisi economica e/o crisi aziendale costituisce causa di esclusione della responsabilità penale precisando, tuttavia, una prova rigorosa dell’impossibilità effettiva [...]

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