Il reato di omesso versamento delle ritenute previdenziali ed assistenziali si perfeziona con l'effettivo pagamento delle retribuzioni ai dipendenti ed onere a carico dell'Istituto la prova del pagamento
CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 37131 depositata il 5 settembre 2019 Reati tributari - IVA - Credito fittizio indicato in dichiarazione - Indebite compensazioni per credito inesistente - Rilevanza penale - Sequestro preventivo per equivalente anche dei beni del legale rappresentante Ritenuto in fatto 1. Con l'ordinanza indicata in epigrafe, depositata il 14 [...]
Il reato di omessa presentazione dichiarazione IVA è caratterizzato dalla presenza, quale elemento soggettivo del medesimo, del dolo specifico, essendo necessario che l'agente abbia operato, al fine di evadere le imposte, siffatta condizione è desumibile anche sulla sola base del fatto che vi fosse da parte del soggetto tenuto alla dichiarazione dei redditi la consapevolezza dell'ammontare della imposta dovuta
La Corte di Cassazione, sezione penale, con la sentenza n. 281598 depositata il 27 giugno 2019 intervenendo in tema di reati di cui all'articolo 2 del D.Lgs. n. 74/2000 ha precisato che il commercialista di una società può concorrere nel reato di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti, agendo [...]
Non costituisce reato di omesso versamento delle ritenute qualora sia basato sulla sola la presentazione del mod. 770, ai fini della prova, occorrono più indizi gravi, univoci e concordanti, valutati nel loro insieme unitario
La Corte di Cassazione, sezione penale, con la sentenza n. 37120 depositata il 5 settembre 2019 intervenendo in tema di confisca per il reato di riciclaggio ha statuito la legittimità della confisca di tutte le somme di denaro nei casi in cui oggetto del reato le anzidette somme e considerato l'irrilevanza che l’imputato, in concorso [...]
CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 36641 depositata il 29 agosto 2019 Reati tributari - Utilizzo di crediti inesistenti per il pagamento dei debiti tributari - Responsabilità penale - Dolo - Amministratore subentrato - Legami di parentela col precedente divenuto amministratore di fatto Ritenuto in fatto 1. Con sentenza in data 12.3.2019 la Corte [...]
Responsabilità penale del legale rappresentante per omessa presentazione dichiarazioni fiscali ed emissione fatture per operazioni oggettivamente inesistenti - Il vizio del travisamento della prova si realizza allorché si introduce nella motivazione un'informazione rilevante, che non esiste nel processo oppure quando si omette la valutazione di una prova decisiva ai fini della pronunzia