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PENALE – GIURISPRUDENZA

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 37131 depositata il 5 settembre 2019 – Rilevanza penale dell’indebite compensazioni per credito inesistente e relativo sequestro preventivo per equivalente anche dei beni del legale rappresentante

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 37131 depositata il 5 settembre 2019 Reati tributari - IVA - Credito fittizio indicato in dichiarazione - Indebite compensazioni per credito inesistente - Rilevanza penale - Sequestro preventivo per equivalente anche dei beni del legale rappresentante Ritenuto in fatto 1. Con l'ordinanza indicata in epigrafe, depositata il 14 [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 37346 depositata il 9 settembre 2019 – Il reato di omessa presentazione dichiarazione IVA è caratterizzato dalla presenza, quale elemento soggettivo del medesimo, del dolo specifico, essendo necessario che l’agente abbia operato, al fine di evadere le imposte, siffatta condizione è desumibile anche sulla sola base del fatto che vi fosse da parte del soggetto tenuto alla dichiarazione dei redditi la consapevolezza dell’ammontare della imposta dovuta

Il reato di omessa presentazione dichiarazione IVA è caratterizzato dalla presenza, quale elemento soggettivo del medesimo, del dolo specifico, essendo necessario che l'agente abbia operato, al fine di evadere le imposte, siffatta condizione è desumibile anche sulla sola base del fatto che vi fosse da parte del soggetto tenuto alla dichiarazione dei redditi la consapevolezza dell'ammontare della imposta dovuta

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 36614 depositata il 29 agosto 2019 – Non costituisce reato di omesso versamento delle ritenute qualora sia basato sulla sola la presentazione del mod. 770, ai fini della prova, occorrono più indizi gravi, univoci e concordanti, valutati nel loro insieme unitario

Non costituisce reato di omesso versamento delle ritenute qualora sia basato sulla sola la presentazione del mod. 770, ai fini della prova, occorrono più indizi gravi, univoci e concordanti, valutati nel loro insieme unitario

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Riciclaggio: la confisca riguarda tutte le somme oggetto di riciclaggio ed è ininfluente che l’imputato che ne abbia goduto solo in parte

La Corte di Cassazione, sezione penale, con la sentenza n. 37120 depositata il 5 settembre 2019 intervenendo in tema di confisca per il reato di riciclaggio ha statuito la legittimità della confisca di tutte le somme di denaro nei casi in cui oggetto del reato le anzidette somme e considerato l'irrilevanza  che l’imputato, in concorso [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 36641 depositata il 29 agosto 2019 – Responsabilità penale per utilizzo di crediti inesistenti per il pagamento dei debiti tributari oltre i 50 mila euro

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 36641 depositata il 29 agosto 2019 Reati tributari - Utilizzo di crediti inesistenti per il pagamento dei debiti tributari - Responsabilità penale - Dolo - Amministratore subentrato - Legami di parentela col precedente divenuto amministratore di fatto Ritenuto in fatto 1. Con sentenza in data 12.3.2019 la Corte [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 36422 depositata il 26 agosto 2019 – Responsabilità penale del legale rappresentante per omessa presentazione dichiarazioni fiscali ed emissione fatture per operazioni oggettivamente inesistenti – Il vizio del travisamento della prova si realizza allorché si introduce nella motivazione un’informazione rilevante, che non esiste nel processo oppure quando si omette la valutazione di una prova decisiva ai fini della pronunzia

Responsabilità penale del legale rappresentante per omessa presentazione dichiarazioni fiscali ed emissione fatture per operazioni oggettivamente inesistenti - Il vizio del travisamento della prova si realizza allorché si introduce nella motivazione un'informazione rilevante, che non esiste nel processo oppure quando si omette la valutazione di una prova decisiva ai fini della pronunzia

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione panale, sentenza n. 36631 depositata il 29 agosto 2019 – In tema di omesso versamento di ritenute certificate il rilascio delle certificazioni, condotta fisiologicamente anteriore alla scadenza del termine per il versamento, rappresenta non un elemento costitutivo del fatto, ma un “presupposto della condotta

In tema di omesso versamento di ritenute certificate il rilascio delle certificazioni, condotta fisiologicamente anteriore alla scadenza del termine per il versamento, rappresenta non un elemento costitutivo del fatto, ma un "presupposto della condotta

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