Antiriciclaggio le nuove linee guida approvate dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti: Autovalutazione, Adeguata verifica della Clientela e conservazione dei documenti
Dopo l'approvazione delle regole tecniche, in tema di antiriciclaggio, avvenute a gennaio 2019 il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili approva in data 22 maggio 2019 le “Linee Guida” in materia antiriciclaggio contenente le istruzioni dettagliate per l’adeguata verifica della clientela e per la corretta applicazione delle Regole tecniche - che andranno recepite entro sei mesi (23/07/2019). In particolare le linee guida sono state predisposte per fornire esemplificazioni e modulistica. Il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti con l'informativa n.68 del 18 luglio 2019 ha stabilito lo slittamento al 1° gennaio 2020. “Il CNDCEC preso atto della prossima emanazione di disposizioni di modifica del D. Lgs 231/2007 (normativa antiriciclaggio) (….) ha deliberato di differire al prossimo 1° gennaio 2020 il termine a partire dal quale ritenere vincolanti per gli iscritti le regole Tecniche emanate lo scorso gennaio” Con [...]
Nuovi controlli sull’uso del contante, verifiche fiscali – Le nuove norme in vigore dal 2019
Con il provvedimento dell’Unità Informazione Finanziaria della Banca d’Italia del 28 marzo 2019, che recepisce le novità relative alla disciplina sull’antiriciclaggio entrato in vigore il 1° settembre 2019 la Banca d'Italia riceverà, dalle banche e dalle Poste italiane, le segnalazioni delle le operazioni che generano movimenti di contante pari o superiori ai 10.000 euro nel corso del mese considerato. I dati successivamente saranno trasmessi all'Amministrazione finanziaria è saranno utilizzati per verifiche fiscali oltre che per l'uso del contante sopra i 10.000 euro mensili anche per controllare i versamenti e/o i prelievi di somme singolarmente pari a 1.000 euro. Infatti per il calcolo del limite di 10.000 euro mensile vanno considerati anche le operazioni in contanti, sia quelle eseguite in qualità di cliente che di esecutore, singolarmente di importo non superiore a 1.000 euro. Oggetto di attenzione saranno anche [...]
Liquidazione periodica IVA (Lipe): scadenza, modalità operative, sanzioni e ravvedimento operoso
Si avvicina la scadenza del 16 settembre 2019 per l'invio telematico della comunicazioni della liquidazione periodica IVA (Lipe) del secondo trimestre del 2019. L'invio della comunicazione trimestrale Iva è un obbligo sancito dall’articolo 4 del Decreto Legge n. 193 del 22 ottobre 2016. Soggetti obbligati ed esclusi L'obbligo dell'invio telatico della comunicazione della liquidazione periodica IVA grava su tutti i titolari della P. IVA indipendentemente dalla periodicità della liquidazione IVA, sono esclusi da tale obbligo i seguenti soggetti: coloro che hanno aderito al regime forfettario di cui all’art. 1, commi da 54 a 89, della L. 190/2014; i c.d. contribuenti minimi, ai sensi dell’art. 27, comma 1 e 2, del D.L. n. 98/2011; i titolari di P. IVA che effettuano esclusivamente operazioni esenti; Enti associativi che hanno optato per il regime di determinazione del reddito e [...]
Redditi prodotti in regime forfetario e ripartizione della detrazione per figli a carico – Risoluzione n. 69/E del 2019
L'Agenzia delle Entrate con la Risoluzione n. 69/E del 22 luglio 2019 intervenendo in tema di dichiarazioni dei redditi ha chiarito che il reddito determinato secondo i criteri del regime forfetario rilevi, unitamente al reddito complessivo, ai fini della determinazione del limite per considerare i familiari fiscalmente a carico. A tal proposito si ricorda che l’articolo 12, comma 1, lettera c), del TUIR, statuisce che la detrazione per i figli a carico è “ripartita nella misura del 50 per cento tra i genitori non legalmente ed effettivamente separati ovvero, previo accordo tra gli stessi, spetta al genitore che possiede un reddito complessivo di ammontare più elevato”. Si rammenta che l'Amministrazione finanziaria con la circolare n.15/E/2007 ha chiarito che la ripartizione della detrazione per i figli a carico non può essere, dai genitori, liberamente disposta tra [...]
Dichiarazione dei redditi 2019 scadenza al 30 novembre, versamento e novità
Con l'articolo 4-bis del Decreto-Legge convertito con modificazioni dalla L. 28 giugno 2019, n. 58 (in S.O. n. 26, relativo alla G.U. 29/06/2019, n. 151) il termine per l'invio delle dichiarazione dei redditi, sia per le persona fisiche che giuridiche, è stato fissato, modificando il l'art. 2 del regolamento del Dpr 322/1998, al 30 novembre (per l'anno in corso essendo il 30 novembre sabato il termine è differito al primo giorno lavorativo che cade il 2 dicembre). Pertanto con le modifiche introdotte dal cd Decreto Crescita i soggetti che devono presentare la dichiarazione dei redditi le scadenze saranno le seguenti: Riepiloghiamo le diverse scadenze RIEPILOGO SCADENZE PRESENTAZIONE DICHIARAZIONI 2019 Dichiarazione Iva 2019 tra il 1° febbraio e il 30 aprile 2019 presentazione telematica Modello 730/2019 precompilato 15.04.2019 disponibile on line, sul sito dell'Agenzia delle Entrate, [...]
Fatturazione elettronica: sanzioni per omissioni ed errori e possibili rimedi
Con la scadenza del periodo di moratoria (30/06/2019) per errori ed omissioni della fatturazione elettronica trova piena applicazione il regime sanzionatorio. Per i contribuenti con la liquidazione periodica IVA con cadenza mensile, per il periodo di moratoria delle sanzioni scade il 30 settembre.(art.10 del DL 119/2018 convertito) Si rammenta che il DL n. 119/2018 aveva previsto, nel periodo di moratoria, la mancata applicazione di sanzioni qualora la fattura elettronica venga emessa entro il termine di effettuazione della liquidazione periodica dell’imposta, mentre per le fatture emesse entro il termine di effettuazione della liquidazione dell’imposta del periodo successivo l'applicazione della sanzione con la riduzione dell’80% Di seguito si riportano le principali casistiche di errori ed omissioni sanzionati dalla vigente normativa e l'applicazione dell'Istituto del ravvedimento operoso. Tardiva emissione della fattura elettronica Per i contribuenti con liquidazione IVA trimestrali dal 1° [...]
Recupero degli arretrati sopra i 3.000,00 euro degli Assegni per il nucleo familiari – Modalità operative
L'INPS ha diffuso il messaggio Inps 26.08.2019, n. 3119 con cui interviene sulle nuove modalità di presentazione della domanda di assegno per il nucleo familiare per i lavoratori dipendenti di aziende attive del settore privato non agricolo ed in particolare sulla regolarizzazione per arretrati di importo maggiore di 3.000,00 euro. L'Istituto previdenziale ha fornito, in particolare, ai datori di lavoro le istruzioni per la compilazione del flusso UNIEMENS sulla valorizzazione dei campi del nuovo elemento <InfoAggCausaliContrib> che ha la funzione di controllo puntuale della congruità di tutti i conguagli effettuati, anche di quelli relativi agli assegni al nucleo familiare arretrati. A partire dalla denuncia contributiva di competenza del mese di settembre 2019 la compilazione della nuova sezione <InfoAggCausaliContrib> diverrà obbligatoria. Per cui fino alla obbligatoria compilazione della sezione <InfoAggCausaliContrib> le aziende dovranno continuare a trasmettere flussi [...]
Nomina dell’organo di controllo nelle srl: nuovi limiti
L'articolo 2477 del codice civile, intitolato Sindaco e revisione legale dei conti, in cui sono determinati i presupposti per la nomina obbligatoria dell'organo di controllo o del revisore nelle società a responsabilità limitata (srl) ha subito nel corso di pochi mesi due profonde modifiche. La prima importante modifica è stata predisposta dal D.Lgs. n. 14 del 12 gennaio 2019, emanato in base alla legge delega n. 155/2017, e dopo pochi mesi sono stati modificati di nuovo i limiti dimensionali per la nomina dell’organo di controllo o del revisore nelle Srl dal Decreto-Legge convertito con modificazioni dalla L. 14 giugno 2019, n. 55 (in G.U. 17/06/2019, n. 140) c.d. Decreto sblocca cantieri Infatti a seguito dell'intoduzione dell'articolo 379 D.Lgs. 14/2019, che si ricorda essere il decreto legislativo di approvazione del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenzae pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 38 del [...]