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PENALE – GIURISPRUDENZA

Evasore che potrebbe distruggere la contabilità è confermata la custodia in carcere – Cassazione sentenza n. 34356 del 2017

La Corte di Cassazione, sezione penale, con la sentenza n. 34356 depositata il 13 luglio 21017 intervenendo in tema di carcerazione preventiva per reati fiscali ha affermato che in tema di reati tributari trova giustificazione il mantenimento della custodia cautelare in carcere quando dalle intercettazioni emerge l’intenzione del presunto evasore di compiere “condotte di distruzione [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 36049 depositata il 21 luglio 2017 – Distruzione od occultamento di documenti contabili – Fatture per operazioni inesistenti – art. 8 e 10 del D.Lgs. n. 74/2000

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 36049 depositata il 21 luglio 2017 Violazioni e sanzioni- sanzione penale-distruzione od occultamento di documenti contabili-interesse tutelato diverso dalla trasparenza fiscale - esclusione. Violazioni e sanzioni - sanzione penale - art. 8 e 10 D.L.G.S. n. 74/2000 prospettata inconfigurabilità del concorso di reato - esclusione. Massima:  In tema di reati tributari, il [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 36050 depositata il 21 luglio 2017 – Omesso versamento IVA e ritenute fiscali operate sulle retribuzioni dei lavoratori dipendenti – Nel reato di omesso versamento IVA e ritenute certificate, la situazione di difficoltà finanziaria dell’imprenditore non costituisce causa di forza maggiore

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 36050 depositata il 21 luglio 2017 Violazioni e sanzioni - sanzione penale - Art. 10 bis e 10 ter d.lgs. n. 74 del 2000 - Omesso versamento IVA e ritenute fiscali operate sulle retribuzioni dei lavoratori dipendenti - Situazione di difficoltà finanziaria dell'imprenditore - Forza maggiore - Esclusione. Massima:  Nel [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 36655 depositata il 24 luglio 2017 – Per il reato di cui all’art. 10-ter D.Lgs. n. 74 del 2000, è richiesto il dolo generico, integrato dalla condotta omissiva posta in essere nella consapevolezza della sua illiceità

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 36655 depositata il 24 luglio 2017 VA - Violazioni e sanzioni- Omesso versamento - Motivi del mancato versamento del tributo - Rilevanza - Esclusione. Massima:  In tema di reati tributari nel reato di cui all'art. 10-ter D.Lgs. n. 74 del 2000, è richiesto il dolo generico, integrato dalla [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 37108 depositata il 26 luglio 2017 – Ammesso nei confronti della società il sequestro preventivo finalizzato alla confisca di denaro o di altri beni fungibili o di beni direttamente riconducibili al profitto di reato tributario commesso dagli organi della società a condizione che il profitto sia nella disponibilità della stessa società

CORTE di CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 37108 depositata il 26 luglio 2017 Sequestro preventivo finalizzato alla confisca - Confisca diretta e per equivalente - Persona giuridica - Fallimento.   Massima: È consentito nei confronti di una persona giuridica il sequestro preventivo finalizzato alla confisca di denaro o di altri beni fungibili o di beni [...]

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CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 40964 del 8 settembre 2017 – Bancarotta semplice – Perdita del capitale sociale – Prosecuzione dell’attività – Mancata ricapitalizzazione o richiesta di fallimento – Aggravamento del dissesto

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 40964 del 8 settembre 2017 Fallimento ed altre procedure concorsuali - Bancarotta semplice - Perdita del capitale sociale - Prosecuzione dell’attività - Mancata ricapitalizzazione o richiesta di fallimento - Aggravamento del dissesto - Finanziamento soci Ritenuto in fatto 1 - Con sentenza del 12 luglio 2016, la Corte [...]

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CORTE di CASSAZIONE sentenza n. 38016 depositata il 31 luglio 21017 – Configura il reato di dichiarazione infedele la cessione di immobili mascherata da una cessione di quote, quando tale operazione comporta un’evasione di imposta superiore alla soglia penalmente rilevante

CORTE di CASSAZIONE sentenza n. 38016 depositata il 31 luglio 21017 Dichiarazione infedele - Cessione di quote - Abuso del diritto - Falsità ideologica. Massima:  Configura il reato di dichiarazione infedele la cessione di immobili mascherata da una cessione di quote, quando tale operazione comporta un'evasione di imposta superiore alla soglia penalmente rilevante. In tal [...]

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CORTE DI CASSAZIONE – Sentenza 05 settembre 2017, n. 40255 – Inesistenti rapporti di lavoro per ottenere l’erogazione dell’indennità di disoccupazione

CORTE DI CASSAZIONE - Sentenza 05 settembre 2017, n. 40255 Rapporto di lavoro subordinato - Inesistenza - Indennità di disoccupazione - Ingiusto profitto - Sproporzione tra numero di giornate lavorative denunciate e necessità colturale - Esiguità reddituale dell'azienda - Fatture rinvenute riguardanti non l'oggetto della coltura ma piante ornamentali - Nessun contributo versato - Esame [...]

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