Contenuti per Tag SANZIONI e REATI PENALI

Non è possibile disporre o mantenere il sequestro funzionale all’ablazione, in caso di annullamento della cartella esattoriale da parte della Commissione tributaria, con sentenza anche non definitiva, e di correlato provvedimento di “sgravio” da parte dell’Amministrazione finanziaria

Il sequestro conservativo, a differenza di quello preventivo, non può sfociare nella confisca in quanto il trasferimento dei beni confiscati in favore dello Stato, di fatti, impedirebbe che sugli stessi possano soddisfarsi, ad es., i danneggiati costituiti parte civile, ai quali, ex art. 316, comma 3, cod. proc. pen., il sequestro conservativo giova anche laddove sia stato richiesto dal pubblico ministero

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 25562 depositata il 10 giugno 2019 Reati tributari – Omesso versamento IVA – Soglia di punibilità – Innalzamento – Applicazione Ritenuto in fatto 1. Il Procuratore della Repubblica del Tribunale di Lanusei ricorre per l’annullamento della sentenza del Tribunale di Lanusei, con la quale R.I. era stato assolto […]

Omesso versamento all’Inps delle ritenute assistenziali e previdenziali ed applicabilità della causa di non punibilità della “particolare tenuità del fatto” – Il reato di omesso versamento delle ritenute previdenziali e assistenziali si configura oggi come una fattispecie connotata da una progressione criminosa nel cui ambito, superato il limite di legge, le ulteriori omissioni consumate nel corso del medesimo anno si atteggiano a momenti esecutivi di un reato unitario a consumazione prolungata

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 25749 depositata il 11 giugno 2019 Reati tributari – Sequestro preventivo, finalizzato alla confisca diretta e per equivalente – Soggetti beneficiari degli illeciti fiscali – Estensione a persone fisiche che hanno ricoperto cariche direttive Ritenuto in fatto 1. Con l’impugnata ordinanza, il Tribunale della libertà di Trento accoglieva […]

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 25345 depositata il 7 giugno 2019 Imposte dirette – IRES – Reato per dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti – Sanzioni penali Ritenuto in fatto 1. Il Tribunale di Taranto, provvedendo, con ordinanza del 12 giugno 2018, sull’appello cautelare proposto da P.D.N. […]

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 25315 depositata il 7 giugno 2019 Imposte indirette – IVA – Dichiarazione annuale – Omesso versamento – Violazioni – Sanzioni penali Ritenuto in fatto 1. – Con sentenza del 25 settembre 2017, la Corte d’appello di Ancona ha parzialmente riformato la sentenza del Tribunale di Pesaro del 15 […]

CORTE DI CASSAZIONE, sezione penale, sentenza n. 25325 depositata il 7 giugno 2019 Rapporto di lavoro – Plurime violazioni in materia di igiene e sicurezza del lavoro – Accesso ispettivo – Configurabilità dei reati – Prescrizione Ritenuto in fatto 1. Con sentenza del 18 maggio 2018 la Corte d’appello di Messina, provvedendo sulla impugnazione proposta […]