TUIR Archives - Studio Cerbone

Utili extracontabili e società a ristretta base: la nuova presunzione di distribuzione nel d.lgs. n. 148/2026

Riassunto L'articolo esamina la nuova presunzione di distribuzione degli utili extracontabili nelle società a ristretta base partecipativa introdotta dall'art. 23 del d.lgs. n. 148/2026. La questione centrale è se la nuova disposizione costituisca una semplice codificazione della precedente presunzione giurisprudenziale o se, invece, ne abbia modificato significativamente l'ambito applicativo. La risposta che emerge dall'analisi è [...]

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Plusvalenza immobiliare e quinquennio: ristrutturazione, ampliamento e decorrenza dell’art. 67 TUIR

Abstract Il contributo analizza la disciplina delle plusvalenze immobiliari realizzate da persone fisiche ai sensi dell’art. 67, comma 1, lett. b) e b-bis), TUIR, con particolare riguardo alla decorrenza del termine quinquennale in presenza di interventi di ristrutturazione, ampliamento, incremento volumetrico e variazioni catastali. L’analisi esamina il rapporto tra titolo originario di acquisto e successive [...]

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CORTE di CASSAZIONE, sezione tributaria, Ordinanza n. 21467 depositata il 24 giugno 2026 – In tema di determinazione del reddito d’impresa, sono contributi in conto capitale, e, quindi, sopravvenienze attive, quelli erogati per incrementare i mezzi patrimoniali del beneficiario, senza che la loro concessione si correli all’onere di uno specifico investimento in beni strumentali, mentre sono contributi in conto impianti, che conﬂuiscono nel reddito sotto forma di quote di ammortamento deducibile, quelli destinati all’acquisto di beni strumentali

In tema di determinazione del reddito d'impresa, sono contributi in conto capitale, e, quindi, sopravvenienze attive, quelli erogati per incrementare i mezzi patrimoniali del beneficiario, senza che la loro concessione si correli all'onere di uno specifico investimento in beni strumentali, mentre sono contributi in conto impianti, che conﬂuiscono nel reddito sotto forma di quote di ammortamento deducibile, quelli destinati all'acquisto di beni strumentali

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Chiarimenti sul regime di deducibilità delle svalutazioni su crediti verso la clientela per perdite attese – Articolo 1, commi 56-58, della legge 30 dicembre 2025, n. 199 (legge di bilancio 2026) – Risoluzione n. 24/E del 24 giugno 2026 dell’Agenzia delle entrate

AGENZIA delle ENTRATE - Risoluzione n. 24/E del 24 giugno 2026 Chiarimenti sul regime di deducibilità delle svalutazioni su crediti verso la clientela per perdite attese - Articolo 1, commi 56-58, della legge 30 dicembre 2025, n. 199 (legge di bilancio 2026) Sono pervenute alla scrivente alcune richieste di chiarimenti in merito alla portata applicativa [...]

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Perimetro allargato per la sostitutiva Irpef al 5% sugli aumenti dei dipendenti privati – L’imposta agevolata si applica anche alle somme relative alle annualità precedenti – AGENZIA delle ENTRATE – Comunicato del 24 giugno 2026

AGENZIA delle ENTRATE - Comunicato del 24 giugno 2026 Perimetro allargato per la sostitutiva Irpef al 5% sugli aumenti dei dipendenti privati - L’imposta agevolata si applica anche alle somme relative alle annualità precedenti Gli incrementi retributivi derivanti da rinnovi contrattuali firmati nel triennio 2024-2026, pagati quest’anno, beneficiano della tassa piatta al 5% anche se [...]

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Tassazione dei redditi prodotti dai lavoratori frontalieri – Localizzazione della sede del datore di lavoro – Risposta n. 126 del 22 giugno 2026 dell’Agenzia delle entrate

AGENZIA delle ENTRATE - Risposta n. 126 del 22 giugno 2026 Tassazione dei redditi prodotti dai lavoratori frontalieri - Localizzazione della sede del datore di lavoro Con l'istanza di interpello specificata in oggetto, è stato esposto il seguente Quesito L'Istante dichiara di essere fiscalmente residente in Svizzera, in un Comune di confine con l'Italia nel [...]

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Deducibilità ai fini IRES dei componenti negativi da valutazione su derivati non di copertura ai sensi dell’articolo 112 del TUIR e sussistenza del requisito di inerenza rispetto all’attività d’impresa in mercati energetici ad elevata volatilità dei prezzi – Risposta n. 122 del 15 giugno 2026 dell’Agenzia delle entrate

AGENZIA delle ENTRATE - Risposta n. 122 del 15 giugno 2026 Deducibilità ai fini IRES dei componenti negativi da valutazione su derivati non di copertura ai sensi dell'articolo 112 del TUIR e sussistenza del requisito di inerenza rispetto all'attività d'impresa in mercati energetici ad elevata volatilità dei prezzi Con l'istanza di interpello specificata in oggetto, [...]

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Le operazioni soggettivamente inesistenti tra IVA e imposte sui redditi: asimmetrie normative, onere della prova e diligenza qualificata alla luce della giurisprudenza di legittimità

ABSTRACT Il presente contributo analizza in modo sistematico la disciplina delle operazioni soggettivamente inesistenti nell’ambito dell’IVA, alla luce delle più recenti ordinanze della Corte di Cassazione, Sezione Tributaria, n. 8130/2025 e n. 12913/2026. L’elaborato ricostruisce il quadro normativo nazionale e unionale, con particolare riferimento ai principi elaborati dalla Corte di Giustizia in tema di neutralità [...]

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