CORTE DI CASSAZIONE – Sentenza 08 maggio 2013, n. 19708 Tributi – Reati fiscali – Evasione fiscale – Presunzioni utilizzabili per l’accertamento – Versamenti bancari ingiustificati – Insufficienza nel processo penale Ritenuto in fatto 1. Con la sentenza impugnata la Corte di appello di Trento ha confermato parzialmente la sentenza del Tribunale di Trento in […]
Leggi tuttoCassazione sentenza n. 19708 del 08 maggio 2013 – Fatture operazioni inesistenti
il 15 Maggio, 2013in TRIBUTI - GIURISPRUDENZAtags: accertamento, cassazione fiscale penale, parametrizzazione reddito, SANZIONI
Sottrazione fraudolente dei beni al pagamento delle imposte – art. 11 del D.Lgs. 74/2000
il 10 Maggio, 2013in NOTIZIEtags: cassazione fiscale penale, cassazione penale, Dichiarazione fiscali, SANZIONI
Il D.Lgs. 10 marzo 2000, n. 74 con l’art. 11 ha introdotto e disciplinato il reato penale tributario di “sottrazione fraudolente dei beni al pagamento delle imposte” Il delitto di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte nell’ambito del vigente ordinamento delle sanzioni penali tributarie punisce con la reclusione (da 6 mesi a 4 anni) chi, al fine […]
Leggi tuttoCASSAZIONE sentenza 02 maggio 2013 n. 19035 – sequestro preventivo
il 9 Maggio, 2013in TRIBUTI - GIURISPRUDENZAtags: accertamento, cassazione fiscale penale, procedure esecutive, SANZIONI
Ritenuto in fatto 1.1 Con ordinanza del 27 marzo 2012 il Tribunale di Tempio Pausania – in funzione di Giudice del riesame – riformava parzialmente il provvedimento di sequestro preventivo adottato dal GIP di quel Tribunale nei confronti di D.F., indagato per i reati di cui agli artt. 2 commi 2 e 3 del D. […]
Leggi tuttoCassazione Ordinanza n. 10252 del 02 maggio 2013 – frode carosello
il 9 Maggio, 2013in TRIBUTI - GIURISPRUDENZAtags: accertamento, cassazione fiscale penale, SANZIONI
Svolgimento del processo rilevato che, ai sensi dell’art. 380 bis cod. proc. civ., è stata depositata in cancelleria la relazione di seguito integralmente trascritta: « L’Agenzia delle entrate ricorre contro gli eredi del defunto sig. B. T., in epigrafe nominati, per la cassazione della sentenza con cui la Commissione Tributaria Centrale, confermando la sentenza di […]
Leggi tuttoElusione ed Evasione fiscale inerente un caso di esterovestizione – cassazione sentenza n. 16001 del 2013
il 8 Maggio, 2013in NOTIZIEtags: accertamento, cassazione fiscale penale, Dichiarazione fiscali
La Cassazione con la sentenza n. 16001 dell’8 aprile 2013 è intervenuta nella vicenda relativa ad un caso di Esterovestizione ed elusione. La società avente sede legale all’estero è tenuta a presentare la dichiarazione dei redditi in Italia quando svolge nel nostro Paese la maggior parte delle sue attività. Il mancato rispetto di tale obbligo, […]
Leggi tuttoCassazione sentenza n. 16001 del 08 aprile 2013 – Evasione Esterovestizione
il 8 Maggio, 2013in TRIBUTI - GIURISPRUDENZAtags: accertamento, cassazione fiscale penale, cassazione tributi, TUIR
Ritenuto in fatto 1. Con la impugnata ordinanza il Tribunale di Bolzano ha confermato il decreto di sequestro preventivo per equivalente fino alla concorrenza di € 4.720.580,98, emesso dal G.I.P. del medesimo Tribunale in data 29/08/2012 nei confronti di S. ovvero della società R.C. con sede in Germania in relazione al reato di cui agli […]
Leggi tuttoDECRETO LEGISLATIVO 10 marzo 2000, n. 74 – sanzioni per reati tributari
il 6 Maggio, 2013in normativatags: cassazione fiscale penale, SANZIONI
DECRETO LEGISLATIVO 10 marzo 2000, n. 74 Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto, a norma dell’articolo 9 della legge 25 giugno 1999, n. 205. Aggiornato ad aprile 2013 Per la versione aggiornata con le ultime modifica consultare la pagina a questo link Titolo I DEFINIZIONI IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA […]
Leggi tuttoBancarotta: responsabile l’amministratore di fatto – Cassazione sentenza n. 18696 del 2013
il 30 Aprile, 2013in NOTIZIEtags: cassazione fiscale penale, cassazione procedure concorsuali
Gli Ermellini nella vicenda esaminata dalla Cassazione con sentenza n. 18696 del 26 aprile 2013 inerenti ai reati di bancarotta fraudolenta patrimoniale e documentale commessi quale amministratore di fatto della X srl, dichiarata fallita il 3-4-1997, per aver tenuto le scritture contabili in maniera tale da non rendere possibile la ricostruzione del patrimonio e del movimento […]
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